以“多维立体”“双链衔接”“两流同源”作业管理为依托的预算管理体系构建

       一、实施背景

       (一)发展环境更加复杂

       受能耗“双控”、燃煤发电上网电价市场化改革及输配电价持续降低等因素影响，国网宁夏电力有限公司(以下简称国网宁夏电力)内供外送市场均面临更加激烈的市场竞争，盈利空间持续收窄。同时国家严控资产负债率，新型电力系统建设等方面的投资刚性增长与能力受限矛盾更加突出，要求不断强化精益管理、精细作业，确保稳健经营。

       (二)电价监管更加严格

       新一轮电力体制改革进入“深水区”，政府监管核价以促进电网企业高质量发展为原则，对电网经营效率和预算管理水平提出更高要求。亟待依托更精准的成本全过程管理，精准定位资源耗用偏大、产出效益偏低的单位和作业，提升精益管理水平，实现社会效益和企业效益的双平衡。

       (三)预算管理更加精细

       传统预算编制基础和管控手段较为单一，执行分析时无法深层次揭露偏差的主要原因，审核时缺少统一审核标准，预算管理责任未能有效落实。随着内部模拟市场建设、多维精益管理、效能评估等工作的深入推进，对预算管理精细度提出更高要求，亟须作业标准成本数据予以有力支撑。

      

       图1 预算管理体系

       二、内涵与主要做法

       为积极应对严峻复杂的经营形势，实现资源优化配置、集约运营、高质量发展三大目标，国网宁夏电力结合经营实际，构建了以作业标准成本体系为基础，以“多维立体”“双链衔接”“两流同源”作业管理对象为依托，以落实预算管理八大转变为核心的预算管理体系(如图1所示)。包括三大工作模块，分别是基础层(构建五个标准体系)、对象层(依托作业三大精益)、应用层(落实预算八大转变)。

       (一)基础层：构建五个标准体系

       针对业财数据不规范、系统链路不贯通、作业定额缺标准等问题，通过构建五个“标准化”，构筑作业标准成本本地化应用基础，建立业务活动和成本价值信息的有机联系，实现经营全流程的深度业财融合，为作业标准成本深化应用奠定坚实基础。

       1.业务流程标准化。以国网作业成本体系为基础，结合设备、作业管理现状，逐字段标准化各项作业信息，厘清作业定义，明确各项作业与资产设备的对应关系，确保每项业务活动的准确性、合理性，形成业务活动梳理清单。根据作业标准成本体系规范“作业大类”“作业类型”两个字段内容，在PMS系统中嵌入设备类型、作业大类以及作业类型之间的关联关系，系统梳理前端工作票作业名称与作业标准成本体系映射关系，设置联动规则，填制工作票时自动匹配标准作业成本，实现工作票作业与作业标准成本的有效贯通(如图2所示)。

       2.系统链路标准化。以项目和作业为分析单元，以项目“设备维修清册”“标准作业成本库”为手段，贯通 PMS与ERP业财链路，实现日常运维检修项目管理等9项主功能，以及设备维修清册的集成校验、材料费和检修费的自动拆分、项目和工单的创建校验、设备财产保险费和职工薪酬的自动分摊、“三个层级”的成本归集等36个子功能设计，有效提升关键作业资源消耗采集能力。通过优化组织、站线、设备等数据标准，确保PMS、ERP侧数据同源一致，通过梳理PMS与 ERP的功能位置，加强PMS班组与ERP工作中心、成本中心等主数据规范陛管理，确保跨专业数据准确联动。

       3.分摊归集标准化。基于国网标准作业体系，通过现场实验勘测等手段，结合历史数据对人工、材料和机械台班进行测定。基于近两年物资采购招投标均价，确定各种物料消耗单价，通过合理测算，形成标准作业成本数据库，与对应资产建立映射关系。对于有明确设备的成本项目，依据项目创建工单时，自动引用立项时挂接的设备维修清册进行选择，支持选择一个或多个设备，并维护分摊比例；实际成本(材料费及检修费)发生时，自动按照维护的比例，计算得出每台设备的实际成本。对于无明确设备的成本项目，创建工单时，自动引用立项时挂接的间隔、站、线进行选择，支持选择一个或多个间隔、站、线，并维护分摊比例。实际成本(材料费及检修费)发生时，自动按照维护的比例，计算得出间隔、站、线的实际成本，再将归集至间隔、站、线的实际成本按个数平均分摊至间隔、站、线所属设备中。

      

       图2 操作票关联工作任务单

       4.作业定额标准化。从典型资产入手，通过“典型资产→典型设备→典型项目→典型作业”逐层穿透的方式，梳理标准作业8903条，形成本地化典型作业库。依据业务规程和管理要求，以典型设计为基础，结合使用占比，选取实际业务场景中使用最广泛、最具代表性的典型资产，确定典型资产所含的设备种类及数量；结合专业管理要求，确定典型设备所含的业务工作集合；基于项目基础，进一步细分具体作业内容，形成典型作业库(如图3所示)。根据生产工艺、技术规程、市场价格等，以标准作业库为起点，逐一确认典型作业人机材消耗量，梳理9万余项作业定额，测算典型作业人工、材料、机械台班的耗费，形成单项作业成本定额，按照“作业明细→典型项目→典型设备→典型资产”的成本归集路径，测算出标准成本定额，形成公司本地化作业标准成本体系。