DOI：10.16144/j.cnki.issn1002-8072.2022.07.019 一、引言 随着集团公司规模的不断扩大，各分子公司及具体部门数量在不断增多，传统的全面预算管理模式已不能满足集团业财融合、统筹规划、及时准确等诸多要求，全面预算管理面临着更大挑战。云财务是大数据时代背景下的必然产物，它通过流程化、标准化的建设，能够减少企业成本，提高工作效率，推进财务人员转型，实现企业内部的有效控制[1]，它的出现通过搭建财务共享平台、数据中心等为集团公司全面预算管理的发展提供了新的契机，如何借助云财务推动集团公司全面预算管理的顺利发展成为当下亟须解决的关键问题之一。 二、云财务环境下集团公司全面预算管理的现状与变化分析 (一)云财务有效提升集团公司预算管理效能 随着大数据、物联网、人工智能等高新技术的发展，云财务的应用影响了集团公司全面预算管理进程及效果，且两者在一定程度上呈现出相辅相成的状态。具体而言，一是集团公司借助云财务中的信息共享融合形成了一体化的预算管理模式。在传统预算管理模式下因集团公司具有业务部门、分支机构、下属公司多、分布广泛及相互间关联性差的特点，较难实现预算任务的分解落实和有机调配。集团公司云财务的出现，使其可以不受时间与空间的限制的进行信息共享与交换，进而实现预算一体化管理，在该种情况下集团内各项资源实现了统一协调配置，进而推动预算编制水平更上一层楼。二是借助信息全方位对比分析实现了精准化预算编制。集团公司与云财务的有效融合，使企业财务运营信息在云技术支持下，实现了与同行间的横向对比以及企业内部的纵向比较，让集团公司拥有了更为完整、精确且有效的预算结果及未来成本参数等预算信息数据，并在此基础上借助云端内存储的内外部全方位信息数据得出更具有前瞻性、柔性、弹性及更为精准的预算编制结果。三是云财务应用与集团公司预算计划传达能力共同提升、相互促进。由上而下的层级式传递是集团公司传统预算管理计划传达的主要传递方式，在该种方式下传递效率的高低及双向反馈速度的快慢均会因某一环节的意外停滞而受到阻碍，进而在一定程度上影响了集团公司全面预算管理系统在战略规划、运营控制、资源配置等工作内容上应有作用的有效发挥。集团公司预算管理应用云财务平台后，可在平台网络系统中实现集团内部预算计划的即时共享，可瞬间完美实现预算的上传下达，同时云财务的综合应用能力也得到了明显提高，其所具有的独特的作用也得到了充分发挥，可谓相辅相成、相互融通促进。 (二)云财务推进集团公司预算管理流程优化 无法实现有机互联融通和通盘整体规划是集团公司传统预算管理模式存在的主要问题，致使预算流程无法与集团公司战略导向及运营发展规划同步的现象。而集团公司预算管理在应用云财务后，结合企业战略规划及云端中枢数据库的具体数据信息，通过云平台处理系统对企业预算管理流程进行了梳理及优化再造，使其更加简洁化、流畅化及标准化，为集团公司节约大量人力、物力及财力资源的同时，最大程度的释放全面预算管理功能作用。除此之外，云平台权限内检索调阅的公开透明及信息数据的动态更新，进一步在数据和技术方面为集团公司预算流程信息数据高效快捷交换提供帮助，并且可第一时间针对不定时出现的资源错配和偏差谬误问题及时开展查错纠偏和调整改进，保证预算管理得以有效落地实施。 (三)云财务带动集团公司预算大数据中心的建设 云财务在与全面预算管理进行初步关联融合后，大数据与云平台中存储数据的范围更加广阔，数据结构也变得较为丰富，专注于集团公司内部数据的传统预算管理模式已难以满足数据爆炸式增长的处理需求，为确保云财务与全面预算管理系统所具备的作用能得到有效发挥，需建立全面预算管理相配套的预算大数据中心，作为预算管理处理中枢以及外部相关预算参考指标和内部预算信息数据的储存载体，它的设立可在基于集团公司实际发展现状、未来发展需求以及资本市场发展规律的基础上，制定更契合集团公司价值链整体利益及企业战略导向的预算目标。在预算大数据中心建设完成两者进一步关联融合的情况下，集团公司全面预算管理具有了较强的数据动态更新能力，在借助数据挖掘技术和数据库技术实现预算编制成本降低的同时，实现了对预算管理的事前、事中与事后监管。同时，预算大数据中心又反作用于云财务在集团公司的应用实施，两者相辅相成。 三、云财务环境下洛钼集团全面预算管理体系重构研究 (一)洛钼集团简介 洛阳栾川钼业集团股份有限公司(以下简称：洛钼集团)于1999年12月22日在河南省洛阳市成立，并分别于2007年4月26日和2012年10月9日成功登陆香港证券交易所(股票代码：03993)和上海证券交易所(股票代码：603993)。集团主要从事磷、铌、钴、钨、钼、铜等矿业的采选、冶炼、深加工等业务，拥有较为完整的一体化产业链条，集团具有产品出口权，其产品远销东南亚、日本、韩国、欧洲、美国等国家和地区。洛钼集团现有4个分公司、5个子公司、5个控股公司、2个参股公司。为保障集团平稳运行，总部设立监事会、董事会及党委会，以及资产管理部、安全环保与经济运行部、财务部、技术中心办公室、综合办公室等12个部门。
