昊海生科ESG信息披露的探索实践及经验启示

       2020年，党的十九届五中全会将绿色发展目标纳入“十四五”规划纲要，要求在质量效益明显提升的基础上实现经济持续健康发展，通过绿色理念引领可持续发展已是大势所趋。在此背景下，企业社会责任(Corporate Social Responsibility)信息披露格局正经历着从“一维”到“多维”的嬗变。2004年，联合国全球契约组织(UNGC)发布Who Cares Wins报告，首次将环境(Environmental)、社会(Social)和公司治理(Governance)因素并列，ESG概念由此诞生。ESG信息披露以量化指标衡量企业在环境保护、公司治理、社会责任履行等方面的行为表现。现阶段我国A股上市公司ESG信息主动披露意愿尚不足，披露动机主要源于政策压力。无论是力求自身发展，还是寻求新兴资本市场中的投资合作机会，我国上市公司都亟须提升ESG信息披露水平。鉴于此，本文以上海昊海生物科技股份有限公司(以下简称昊海生科)为例，介绍其在ESG信息披露中的监管体系、披露内容等实践做法，以期为国内其他企业编制ESG报告提供参考。

       一、昊海生科ESG信息披露

       (一)昊海生科概况

       昊海生科成立于2007年，是集研发、生产及销售医用生物材料为一体的高科技生物医药企业。昊海生科2015年在香港联交所上市、2019年在科创板上市，为国内首家“H+科创板”生物医药企业。以可持续发展为理念的科创板、以信息披露为核心的注册制，与关注企业非财务信息披露、通过分析企业环境、社会、治理水平来衡量企业发展可持续性的ESG评估理念不谋而合。

       (二)ESG治理与报告编制

       依据香港联合交易所2012年发布的《环境、社会及管治报告指引》(以下简称《ESG指引》)，董事会对ESG信息披露承担全部责任。昊海生科不断推进董事会深度参与ESG风险评估与流程管理，提升ESG管理科学化、系统化。昊海生科由董事会牵头设立ESG工作委员会及ESG工作小组。ESG工作小组负责ESG信息披露的具体落实，安排专职人员开展ESG相关的事务沟通、数据收集和报告筹备编制等工作。相关工作进度定期经由各部门、ESG工作小组及公司管理层反馈至董事会，再由董事会监督并评估系统运作成效，把控集团内部 ESG相关的风险管理及内控体系是否恰当，从而形成健全良好的多重ESG治理架构(如图1所示)。

       ESG报告以非财务信息为主体，所涉及的利益相关者更为广泛，因此在编制报告前需进行相应的识别与沟通。昊海生科将客户、员工、供应商、股东及潜在投资者、政府机构、媒体等均视为重要的利益相关者，重视各类利益群体在环境、社会与治理维度的期望与诉求，并与利益相关者针对ESG议题定期开展有效沟通。基于各方反馈意见归总及风险评估分析，昊海生科在公司制度与可持续发展战略中持续添纳ESG事项，并按年度规划ESG管理计划。同时，昊海生科结合调查问卷与访谈、面谈形式对利益相关者代表展开调研，从对集团的重要性、对权益人的重要性两个维度进行考量，确定每年度的ESG重大性议题矩阵，如2020年度为风险及危机管理、知识产权、员工、多元化与平等化、合力抗疫等。由于公司各年度内外部发展环境存在差异，高度重要性ESG议题覆盖范围也持续更替，促使ESG治理与企业经营情况切实、动态结合。

      

       图1 昊海生科ESG治理架构

       数据来源：昊海生科2016年度《环境、社会及管治报告》

       (三)ESG信息披露内容

       1.环境层面。昊海生科针对企业生产经营活动，对环境、资源及气候所产生的影响及相关监管行动展开细致披露。在排放物方面，对于温室气体、废气、有害及无害废弃物的类别与排放量进行披露，并额外说明每万元收益下的资源能耗与废弃物排放密度；在资源使用方面，对于所消耗的能源、资源类型及使用量进行披露，包括制成品所使用的包装材料总量。除废弃物处理、回用工艺流程及监管体系外，还进一步概述企业环境治理及绿色生产措施，包括能源管理、水资源管理及包装管理方法。同时，附有具体减排、减废步骤与举例，且历年均披露水资源设备改进、包装物设计改良等案例，额外披露企业的降噪减震管理成效、实验动物福利责任等信息。

       2.社会层面。《ESG指引》在社会层面的披露要求主要针对四大利益相关主体，即员工、供应商、客户与社区。在员工责任方面，昊海生科详细披露按类型划分的雇佣情况、薪酬福利、健康安全制度与执行监察方法、发展培训情况等内容，并对平等与多元化、反歧视、劳工准则等事项的遵守情况进行说明。同时，额外披露员工关怀措施、主要安全隐患检讨等信息。在供应商责任方面，详细介绍供应链管理，如按类型划分的供应商情况、供应商聘用考核、原材料采购监察及供应链各环节的环境与社会风险识别等事项。在客户责任方面侧重于产品质量，对原材料品质、生产检验程序、产品服务投诉及召回流程、成品质量保障措施等内容进行披露，并就产品营销内容、知识产权保障、消费者隐私保护等惯例进行说明。此外，着重介绍企业研发创新情况，包括研发资金投入、研发项目监管、专利产权成果、中短期与长期研发目标等事项，并对核心产品简介及销售情况进行说明。在社区方面主要介绍企业社会贡献情况，包括慈善捐助、与公益组织开展合作等公益行为，依法纳税等区域经济发展贡献以及行业贡献(如积极参与国际和国家行业标准制定、参加学术研讨、发表期刊论文等)。

       3.治理层面。在企业管治方面，昊海生科对企业治理体系、董事证券交易、高管薪酬激励机制、反贪腐贿赂政策、股东权利、投资者关系、风险与内控管理、审计费用等信息进行细致披露。同时，详细披露董事会相关信息，包括组成人员及职责、董事会次数及出席情况、董事会下辖委员会等。由于《ESG指引》中的企业管治信息披露要求仍依循主板上市规则中的相关内容，故治理信息披露在ESG报告与年报中有所重叠。对此，昊海生科在ESG报告中额外披露其他企业治理举措，如2016年对深圳新产业、珠海艾格、河南宇宙等企业实施并购后，昊海生科在保留原有企业员工团队基础上，帮助新并购企业阶段性地进行内部管理体系的梳理与完善。