合并报表系统：企业精细化管理

       传统的合并报表编制模式下，手工程度高、耗时长且质量难以保障，已经远远不能满足企业集团的管理需求，企业集团开始借助合并报表系统提高合并报表编制工作质量和工作效率，并搭建合并报表系统和前后端信息系统的连接，充分发挥合并报表系统的作用。

       合并报表系统同企业多个业务系统和核算系统都存在数据交互关系。简单来说，合并报表系统的前端是业务系统和核算系统，通过数据抽取功能从这些系统抽取数据，按照合并规则进行数据校验、转换合并，展示出企业需要的合并报表信息，最终通过信息披露系统和经营决策系统对外披露企业的经营情况。

       合并报表系统流程

       企业集团通过实施合并报表系统实现集团合并报表的编制和出具，提高合并报表的准确性、规范性、及时性。具体来说，合并报表的业务流程包含数据抽取、数据调整和录入、数据合并和数据展示四个子流程，通过与会计核算系统以及业务系统的数据对接，合并报表系统可以按照预设的规则实现全集团内合并业务逻辑的统一，提高集团合并报表的准确性、规范性和及时性(如图1所示)。

      

       图1 合并报表系统业务流程

       资料来源：中兴财务云

       合并报表系统功能

       合并报表系统的功能设计是基于业务流程，完成对全业务流程的覆盖，具体包括：主数据管理、数据抽取功能、数据调整和录入、数据合并、报表展示和工作流程管理六大模块。通过这六大模块收集和汇总单个子公司的财务数据，抵销集团内公司间的关联交易，提供关于企业集团的财务状况、资产和收入更为准确的数据全貌。实现集团合并报表源数据的统一化、数据传递的标准化、数据合并的自动化、数据展示的系统化。合并报表系统框架如图2所示。

      

       图2 合并报表系统框架图

       资料来源：中兴财务云

       1、主数据管理。合并报表系统的主数据管理主要包括：合并组织架构管理、合并会计科目管理、关联方管理、贸易方管理、合并方案管理。通过主数据管理功能，可以对合并报表主数据的整个生命周期进行控制，确保在数据合并前进行主数据核对，达到预先监控的目的。合并报表系统主数据管理如图3所示。

      

       图3 合并报表系统主数据展示

       资料来源：中兴财务云

       (1)组织架构管理。集团企业需要在合并报表系统中维护整个企业集团的组织架构。这种组织架构既可以是按照股权投资关系描述的用于法定对外会计报表编制的组织架构，也可以是内部管理定义的组织机构。在图3中，可以看出合并报表系统的合并组织架构可以有若干层次。

       (2)合并会计科目管理。对于报表合并功能来说，合并会计科目表是非常重要的，它直接影响到子公司数据收集的明细程度和集团内财务管理的规范化。

       合并报表系统中的会计科目同会计核算系统中的会计科目既有区别又有联系。

       ●科目数量上，合并会计科目表的科目数量一般要少得多。这主要是从方便数据收集和合并操作上来考虑的，理论上讲，两者也可以定义的完全一致。

       ●合并会计科目表有合并专用科目。比如合并价差、少数股东权益、外币报表折算差异等，这些科目在单体财务报表中是没有的。

       ●通过系统集成，会计核算系统会计科目表的金额直接汇集到合并会计科目表上。

       (3)关联方管理。合并报表系统内的关联方管理，主要是用来维护集团企业内部各关联交易方的各项数据和关联交易的属性，是支持企业关联交易的对账、重分类调整、内部抵销等功能的重要基础数据。

       (4)贸易方管理。合并报表系统中的贸易方管理，主要用来维护同企业集团以及集团范围内的分公司、子公司发生贸易关系的外部贸易方的各项数据和属性。贸易方数据可以直接在合并报表系统内维护，也可以从企业主数据系统中进行获取，实现集团范围内贸易伙伴的数据合并。

       (5)合并方案管理。合并报表系统的合并方案管理，主要包括合并方法、合并周期、合并汇率、抵销方法、报表模板的维护和定义。

       2、数据抽取功能。数据抽取功能又可以理解为数据收集，是合并报表系统的一个重要的系统模块，相当于企业财务数据的数据仓库。通过系统提供的各种数据传输方法收集集团内各公司的财务数据和附加财务数据。将收集到的数据分单位、分主题、多维交叉、逐级汇总校验，并将校验完毕的数据进行外币折算，最后传递至报表合并模块进行数据合并。数据抽取功能流程如图4所示。