X公司是沿海某省港口龙头企业，海峡西岸最大、最具实力的港口及综合物流运营商。作为大型集团公司，下属企业众多、形态多样，组织架构复杂，层次多，该公司对于下属主要企业实行经营型管控，同时对于部分企业实行战略型管控。在实施管控时，既要保障下属企业有效实现集团战略，又要能够对于下属企业的经营管理状况及时了解，对资源有效分配，迅速进行重大经营决策。因此，管控的难度非常大。一般认为，采用ERP进行信息化集成管理方式是集团企业应对这种复杂情况的必要手段。X公司选择了用友NC63系统，并取得了较好的效果，但也存在着一些问题。X公司在原有NC63的基础上实施了NC-XBRL项目，并顺利通过验收。 一、X公司财务部门在应用NC63系统中存在的主要问题 NC63系统虽然较好地实现了财务业务的一体化，实现了信息的集成，但在财务部门的应用中也存在一些问题，主要体现在以下方面： (一)监管信息报送问题 X公司的财务数据要报送国资、税务、财政、证监、银监、统计、港口管理等部门，各部门出于各自不同的监管需要，报送的数据内容和格式不尽相同，财务人员要花费大量的人力、物力和财力收集、处理、核对和填报数据，及时性也很难掌控，财务人员负担很大。 (二)报表数据的后续处理不足 目前NC63虽然嵌入了BQ分析软件，但该分析软件是基于本企业的数据进行处理，如要进行更深层次的同行业企业间的比较分析，就会由于同行业企业的数据格式和内容无法统一而出现迟滞，经常不得不进行手工录入，影响了效率和准确性。而在财务分析中，同行业的数据经常比经验数据和本企业历史数据更有价值，并且，BQ分析软件中很少有非财务信息的参与，这也影响了决策的质量和效率。 (三)报告内容和方式难以满足高层管理的需求 调研发现，X公司管理层除了常规的财务信息外，还希望在同一系统中直接获得生产业务方面的信息，如集装箱的吞吐量、游客的客运量等数据，但目前财务部门一般只能提供财务方面的信息，管理层需要的业务信息还要向生产业务部门索取，这样分开进行的方式就很难实现信息的同步；并且，管理层还希望信息报送得更加及时，但X公司现在还是采用传统的定期报告方式，报告的信息存在滞后性，从而带来相关性缺失。 二、以上问题产生的原因分析和解决思路 以上问题不仅出现在X公司，其也是很多企业在信息化应用中经常遇到的问题，笔者认为，这些问题主要是如下原因造成的： (一)关于监管信息的报送问题 当前，X公司需要上报给不同主管部门的数据其实都是来自于企业的ERP数据库，但仅仅是因为格式和内容的要求不同，财务人员就不得不重新进行手工加工处理，从价值链角度来看，这种工作其实没有产生新的价值，而如果数据的格式统一，便可根据主管部门预先设计的报告内容和格式，自动从X公司的ERP数据库中抽取所需的数据，这无疑是一种快速准确的处理数据方式。 (二)关于报表数据的后续处理 目前的BQ软件虽然可以提供较为完整准确的财务分析，其效果也获得了财务人员的认可，但其分析的深度和广度不足，主要的原因是非财务信息的利用不足以及同行业企业的相关信息获得困难，根据调研，我们发现，该软件运行需要的同行业相关数据等还要手工录入，而这种数据需要实时更新，这样的处理方式就容易造成信息的不同步以及分析的偏差。而数据格式的统一，可为外部数据的无缝嵌入带来可能，它应是解决这一问题的理想方式。 (三)关于报告的内容和披露方式 NC63系统虽然可以实现财务业务的一体化，但对于财务部门而言，这种一体化还仅仅停留在根据业务部门的信息生成机制凭证，但在生成机制凭证的过程中，必然带来业务信息的丢失，这样的后果就是高层需要财务信息到财务部门索要，需要业务信息到业务部门索要，财务信息和业务信息无法实现深入同步，从而造成信息的丢失和披露的滞后，这也是索特提出“事项会计”的根源所在。 对于以上的问题，学术界和实务界普遍认为，XBRL可以为以上问题的解决提供技术支撑。特别是当交易层面的信息也可以通过XBRL GL标签化时，财务报告的内容和披露方式乃至后续处理将发生重大变化，如未来可能出现实时可定制的财务报告，这部分内容可以参阅相关的文献。基于以上的论述，并考虑到X公司和用友公司已经建立了良好的长期合作关系，该公司决定在原有的NC63系统基础上进行拓展，在下属上市公司试点实施NC-XBRL项目。由于同为用友公司产品，比较容易地实现系统之间的无缝衔接。 三、具体应用模式和应用流程 一般而言，企业的XBRL实例文档的生成有两种方式：(1)手工报送。用户通过XBRL实例文档编辑器手工填报事实数据，编辑工具引用分类标准，将需要填报的元素展现成可视化的表格，用户只需设置上报期间上下文、单位、输入当期元素事实值，可直接在编辑器上完成校验，保存后即可生成实例文档。此模式用户软件投入小，部署简单，但费事费力，而且容易出错，大大增加了财务人员的负担。(2)嵌入式报送。嵌入式报送模式通过实例模板设置XBRL分类标准元素同企业ERP系统报表间的映射关系，实现直接从运营系统中取得事实数据并生成实例文档。此模式下初始设置一次，之后的报告期内用户选择报告日期后便可一键式完成实例文档生成和校验操作。整个XBRL报送功能可融入ERP系统，信息获取实时准确，自动化程度高。很明显，这是一种更高效的报送方式，NC-XBRL就采用这种报送方式。
