基于区块链的企业财务业务创新

      [中图分类号]F275.1 [文献标识码]A [文章编号]1004-5937(2017)15-0129-04

      财务活动是企业资金的运作，包括资金筹措、资金使用、资金分配等活动，担负着企业价值创造的核心任务，承担着企业资源有效配置与充分利用的责任。信息技术的发展与更新推动企业财务活动的创新与发展，从而促进企业的发展。随着互联网、物联网、大数据、云计算、区块链等信息技术的不断发展，中国市场经济快速向全球化经济发展，“互联网+”成为助推企业业务与管理创新的主要技术手段[1]。

      然而，传统“互联网+财务”是通过中心机构来运作。在全球化经济运行过程中，“互联网+财务”仍然存在不少问题，包括搜寻成本、合约成本、信任成本及资金运转成本等财务运作成本高和财务运作流程分散、耗费时间长等。为了适应全球化经济发展的需要，本文将分析区块链信息技术如何适当解决上述问题。

      一、“互联网+”背景下财务运作存在的问题

      财务，简单而言，即围绕财产而进行的一系列活动。财务运作是企业在“市场大舞台”上的重要工作，是企业提高综合竞争力的重要途径。财务运作第一个表现是筹资管理，筹资业务产生现金流；第二个表现是投资管理，投资业务形成企业资产；第三个表现是会计核算与监督功能，反映经营成果。

      互联网、物联网、大数据、云计算、区块链等技术推动中国市场经济快速发展，激化了企业间的竞争。鉴于并购、重组、租赁等多元化战略能够迅速扩大企业规模，在提高市场占有率、降低经营风险、实现资本提升和扩大企业影响力等多方面具有重要的作用，因此不少实力雄厚的企业倾向于借助财务运作以增强自身竞争实力。然而我国企业财务运作过程中，资金、资产管理等方面还存在成本高昂、耗时长和真实性原则得不到保证等突出问题。

      (一)资金运作成本高，手续费高昂

      资金运作是财务运作的首要活动，包括筹资活动与投资活动，能够确保企业现金流的正常运转，并为企业经营注入新鲜血液。然而，在资金运作的过程中，企业通常需要支付相应费用，高昂的资金成本甚至成为了中小企业发展的巨大障碍。

      一方面，由于银行等支付中介的存在，资金调配的手续费高昂。例如，就跨境支付而言，人民币尚未在全球范围内成为主要结算货币，当一笔跨境支付采用第三国货币结算时，这笔贸易款项将会涉及进出口企业双方、进出口双方银行及结算币种国家的清算行等，如图1所示，流程复杂，环节众多，且每一环节都会收取高昂的手续费。

      

      图1 采用第三方货币进行结算的资金头寸流向图

      另一方面，企业间财务信息交流没有统一的平台，信息分享不透明，增加了资金筹集的成本。例如，一些企业因对抗风险的能力较弱，没有稳定的资金来源，这些企业往往必须主动寻找筹资来源，与此相关的信息获取费很高；再如，当企业向商业银行贷款时，需要支付昂贵的谈判费用和抵押担保费用。

      (二)财务运作流程复杂，耗费时间长

      财务运作以财务部门为核心，通常涉及企业内外各方的协调工作。虽然大多数企业建立了信息管理系统和业务处理系统，但是涉及企业机密信息，各部门由于责任的异质性，信息不完全公开，因此各部门之间无法完全实现资源共享，容易导致部门交叉业务执行不畅，流程冲突等。此外，由于企业财务信息的非公开性，一项财务运作所涉及的流程和制度错综复杂，执行耗费时间长。无论筹资业务还是投资等其他业务，一项财务业务的完成需要经过多个步骤，从提出业务计划到业务完成，其中时间跨度较大，运作效率低下。

      如图1所示，跨境支付业务涉及环节众多，过多的环节降低了资金的运转速度及资金到账速度，不能保证资金到位的及时性，汇款需要3～7天的结算时间，股票交易需要2～3天的结算时间，而银行贷款交易的结算平均需要23天，这严重拖累了财务运作的效率。再如投资业务有前期准备工作、提交投资方案和可行性报告、准备法律文件与合同、谈判、审批、入账等环节。这其中前期准备、审批、可行性报告部分都审查了投资对象的状况，在很大程度上存在重复工作的问题。而且，由于上下级部门审批权限的限制，如果任何一个部门或处理节点没有顺利完成任务，下个处理节点就难以接手工作。信息传递按照行政层级进行，通过层级上报、审批，层级沟通降低了业务处理的速度和信息交流的效率，导致时间成本增加，随之也增加了管理的负担。

      (三)信息不透明，不易控制财务风险

      企业财务运作中透明性问题体现在两个方面：

      一是非等价交易问题。这种现象经常出现于并购、重组、资产租赁等资产交易中，尤其是关联交易。国内外的关联交易极易违背真实性原则，造成不公平、不透明的交易结果。例如，上市企业与下属子公司或者其控股母公司进行关联交易时，由于交易双方是以内部非公开透明方式签订，为了使控股母公司获得更大的利益，合同中极易出现价格不公平的交易条款。这种不透明的利益侵占严重损害了小股东或小投资者的利益，也增加了上市公司的债务风险，使得债权人的权益失去有效保障。