购销退货业务包含采购退购和销售退货。采购退购是指企业采购的物料由于质量、交货期、运输破损等原因将物料退还给供应商。销售退货是指销售给客户的货物由于质量、发运错误、交货期等原因而导致的货物退回。本文采用中小企业使用比较广泛的金蝶KIS专业版(V11)软件，对企业购销退货业务进行分析说明。 一、KIS专业版环境下采购退购业务处理 采购业务首要的工作是按企业的实际要求制定采购计划并由主管领导审批。 案例1：2013年7月1日，东华公司向天地公司采购A材料10件，无税单价5000元。 业务处理过程：在采购管理系统中，执行“采购订单”命令，单击“新增”按钮，参照案例1材料填入相关内容，主管领导在采购订单序时簿中找到该单审核后生效。 采购退购业务主要包括如下四种情况： 1.物料未入库未结算退购。物料未入库未结算退购是指采购物料未办理入库期末也未收到采购发票的情况下的退购。通常是在入库验收时发现不符的情况下的退购，存在全部退购或部分退购两种情况。全部退购只需把货物全部退还给供应商，系统不需要做处理，发生的费用计入期间费用。部分退购除了要把退购的货物退还给供应商外，还需填制采购入库单并完成暂估入库成本核算。 案例1－1：接案例1，2013年7月10日，东华公司收到天地公司10件A材料，在验收入库时发现1件有质量问题退回，期末未收到采购发票。 业务处理过程：①在采购管理或仓库管理系统中填制采购入库单，采购入库单可以由采购订单或采购发票关联生成，也可以自行填制。本案例中，执行“采购入库”命令，单击“新增”按钮，如关联生成需在源单类型中选择“采购订单”，选单号为案例1订单号，收料仓库为原料库，实收数量为9台，主管审核后生效。②在存货核算系统中，执行“估价入库核算”命令(修改入库单无税单价后保存)——再执行“凭证模板”命令［修改采购入库(票未到)凭证模板］——最后执行“业务凭证生成”，生成凭证分录：借：原材料45000；贷：应付账款——暂估(天地公司)45000。 2.物料未入库已结算退购。物料未入库已结算退购指收到了物料采购发票，但期末没有完成入库情况下的退购，期末未完成入库分为全部未入库和部分未入库。不管哪种情况，收到发票后，首先在系统中都要生成蓝字采购发票。全部未入库期末需要生成红字采购发票，与原来的蓝字采购发票进行对等核销；部分未入库需要将原蓝字采购发票拆分，退购部分需生成红字采购发票与拆分后相应的蓝字采购发票进行对等核销；未退购部分首先完成入库处理生成蓝字采购入库单。其次在系统中将未退购的蓝字采购发票与生成的蓝字采购入库单钩稽。最后进行外购入库成本及采购费用核算。 案例1－2：接案例1，2013年7月10日，东华公司收到天地公司10件A材料采购发票，7月15日收到10件A材料，在验收入库时发现1件有质量问题退回。 业务处理过程：①在采购管理系统中填制采购发票，采购发票可以由采购订单或采购入库单关联生成，也可以自行填制。7月10日，执行“采购发票”命令，单击“新增”按钮，关联生成在源单类型中选择“采购订单”，选单号为案例1订单号，主管审核后生效。②7月15日，执行“采购发票序时簿”命令(找到相关发票进行拆分，拆分数量填入1件)——执行“采购发票”命令［工具栏中选择“红字”，关联生成在源单类型中选择“采购发票(专用)”，保存后审核］——执行“采购发票序时簿”命令(选择数量为1件的红蓝发票，点击工具栏中的核销即完成对等核销)——执行“采购入库”命令(关联生成在源单类型中选择“采购发票”，选单号为9件A材料的发票号，入原料库，保存后审核)——执行“采购发票序时簿”命令(选择数量为9件的A材料发票，点击勾稽即完成自动勾稽)。③月末，在存货核算系统中，执行“外购入库核算”命令(选择A材料数量为9件的发票，点击工具栏中的核算即完成外购入库核算)——再执行“凭证模板”命令［修改采购入库(票已到)、采购发票(赊购)凭证模板］——最后执行“业务凭证生成”。 生成凭证：采购费用凭证分录： 借：原材料 45000 应交税费——应交增值税(进项税额)7650 贷：应付账款(天地公司) 526500 采购入库成本凭证分录： 借：原材料 45000 贷：应付账款 45000 3.物料已入库未结算退购。物料已入库未结算退购是指在采购过程中物料已经入库但期末未收到采购发票情况下的退购，也可分为全部退购和部分退购。不管哪种情况料到入库首先都要生成蓝字采购入库单。全部退购在系统中生成红字采购入库单与原来的蓝字采购入库单进行对等核销；部分退购需将原蓝字采购入库单拆分，退购的部分需生成红字采购入库单与拆分后相应的蓝字采购入库单进行对等核销，未退购的部分需在系统中进行暂估入库成本核算。 案例1－3：接案例1，2013年7月10日，东华公司收到天地公司10件A材料完成入库，7月15日在进行库存查验时发现1件有质量问题退回，月末未收到采购发票。
