中图分类号：F234 文献标志码：A 文章编号：1001-5744(2013)03-0157-05 一、智能报账信息化平台建设的背景分析 随着云计算、物联网和移动互联网等新兴技术的不断成熟，应用最先进的信息化技术，构建一套全方位的财务服务平台，努力创造一流的服务环境、一流的核算质量和一流的管理水平，是当前高校财务部门发展建设中的核心议题。教育部、财政部《关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见》(教财[2007]1号)指出，高校应全面推进财务管理的信息化和网络化，充分利用现代信息技术，创新财务管理手段，提升财务管理水平，提高会计信息质量。这对高校财务信息化建设提出了明确要求。 目前，在很多大学的计财处，“报账流程”是教师直接去会计核算科指定窗口办理单据报销，这种方式经常出现“报销填报信息不规范”“报销教师经常排队”“在某些情况下需要提前预约现金”“到现金出纳柜台排队领取报销款”等现象。报账难问题十分突出。报销手续烦琐、时效性差、财务信息发布和推送形式单一等问题，极大地限制了财务服务质量的提升。加之近年来高校办学自主权不断扩大，办学层次不断提高，办学规模不断扩大，教育资金投入越来越多，投资主体多元化、筹资渠道多样化、经济活动频繁化和经济关系复杂化使得高校财务管理难度不断加大，财务服务对象日益复杂，对高校财务报账效率和财务服务质量提出了新的更高要求。 为此，F大学计财处积极探索，从2010年开始，通过无现金报账系统、网上预约报账系统、智能叫号(现场与网上排队)系统的开发与应用，研究构建高校智能报账信息化平台，以平台建设整合创新具体的服务方式与手段，从根本上解决报账难、水平低、效率差的问题。 二、F大学智能报账信息化平台建设 (一)技术条件分析 1.F大学现有的财务管理系统是采用某高校财务管理信息系统，其引进的无现金报账系统及网上预约报账系统等都属于同一软件开发商开发的，因此，在技术上能较好地实现核算系统和资金管理系统的对接。 2.F大学在工商银行开通网上银行支付业务。工商银行在银企互联功能方面有较雄厚的软硬件支撑，能使F大学无现金系统较快实施。 3.在通信线路上，F大学确定采用专线而不是公网来实施，如拉专线实现学校财务系统和银行的直接对接。这也是F大学与其他高校不同之处.虽然专线成本稍高，但能既确保财务管理系统和无现金报账系统的安全性，又提升了支付款项的速度。 4.事先分类编写好详尽完整的财务报销指南，免费提供给教职工预约报账时参阅。 (二)建设主题及目标 F大学智能报账信息化平台以服务教学科研、服务师生员工、降低财务风险、提高服务水平为目标，基于移动互联网技术的信息服务方式，集成无现金报账系统、网上预约报账系统、智能叫号现场与网上排队叫号系统等功能模块，实现无现金报账，强调用户的直接应用价值，为高校报账业务提供了整体化的、软硬件相结合的专业解决方案，有效优化了高校财务部门的报账流程，大幅提高了财务部门的服务水平和工作效率，服务方式更多样、更便捷。F大学智能报账信息化平台由无现金报账系统、网上预约报账系统、智能叫号现场与网上排队系统等子系统构成。子系统建设各有内容，实现相应功能，最后将各子系统功能进行有机整合，建成一个相互联系、相互支撑的统一平台。 (三)各子系统的内容与功能 1.无现金报账系统 无现金报账系统是指在货币结算过程中，财务核算系统和银行网银支付系统对接，完成学校银行账户与其他单位或个人银行卡之间资金划转的一种结算方式。如教师报销，报销人“不必提前预约现金”，学校财务在报账时利用无现金报账系统将报账款直接打入卡中。这是一种最先进的财务核算、资金结算管理方法。具体流程如图1。
为确保资金安全，防范职务犯罪，F大学计财处拟将原由出纳填写对公和对私银行账号等结算资料的职能改由会计填写，出纳只作复核并发送。为此，在与某软件开发公司共同研发该系统时，改变了原有会计核算流程，采用前移的方式完成结算资料的录入，即由一位会计人员制单，并进行结算资料的录入，然后由另一位会计复核人员复核，最后出纳人员复核银行账号等结算资料。由于中间有好几个环节把关，一是会计复核人员复核时把关，二是出纳人员复核后发送数据。双重把关后使发送银行账户等结算资料的差错率减少，有力地保证了资金的安全。 F大学无现金报账系统在硬件配置上采用前置机和专线，而不是通过公网，在业务流程上改变传统的报账流程，由会计而不是由出纳填写银行账号等结算资料，基于这两点，软件开发商根据具体需求开发出比较先进的无现金报账系统。 2.网上预约报账系统 传统的“报账流程”是教师直接到会计核算科办理单据报销，这种方式经常出现报销信息填写不规范、报销的教师经常排队等现象。F大学与某软件开发公司共同研发的这套网上预约报账系统很好地解决了这一难题。教师可在任何一台联网终端通过访问计财处的“网上预约报账系统”，自助填报报销内容，审核通过后到计财处会计核算科指定窗口办理报销业务，不需要排队，直接办理，方便快捷，而不受时间和空间的限制。
