存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货是企业重要的资产，流动性大，周转快，品种多，每月都有许多核算工作要做。由于存货核算涉及部门多，包括车间、仓库、财务等，各个部门的报表格式不同，存货品种甚至名称不一，本文介绍利用映射表、查找函数的方法来减少工作量，提高工作效率。 一、材料的核算 1.原辅料入库的核算。原料仓库在ERP系统中每天按实际进库数入库，采购部收到发票后进行校验，未完成校验的就是估价入账的品种；财务原材料购入凭证输入结束后的数量，和ERP已校验的数量进行核对，核对相符的话，未完成校验的估价入账的品种，按采购部提供的单价进行估价，输入财务凭证；财务就有了库存数量和金额余额，导入EXCLE表，每个品种的金额除以数量，就可算出每个品种的平均单价。 2.原辅料出库的核算。发出原材料的数量要按仓库的出库数量，月底收到车间和仓库报表后，首先要核对原料仓库出库和车间领用数量是否一致，相符才能输入该数量，按平均单价输入财务凭证。首先仓库入库校验数要和财务核对，然后仓库出库和车间领用要核对。可是往往仓库、车间、财务3个部门的原材料品种可能货物相同，名称不完全相符，原材料品种多，要一个个找品种很麻烦，月底时间又紧。平时可以把仓库、车间、财务相同的原材料名称做一张映射表，把3个部门的品种放在一行上，旁边标上财务系统品种的编码，就是说不管它叫什么，都翻成用友系统的编码。假设仓库品种在A列，车间品种在B列，财务品种在C列，财务品种编码在D列。仓库入库校验数和财务核对时，假设仓库 ERP系统的入库校验明细表品种在A1，翻成用友系统编码，公式=VLOOKUP(A1，映射表A∶D，4，FALSE)，就是说该品种从映射表A列到D列查找，翻成从A列数第4列的编码。翻成统一的用友编码，就可以很快核对各品种入库数量是否一致。 假设车间领用报表品种在A1，翻成用友系统编码，公式=VLOOKUP(A1，映射表B∶D，3，FALSE)，就是说该品种映射表从B列到D列查找，翻成从B列数第3列的编码。假设仓库ERP系统的部门领用明细报表品种在A1，翻成用友系统编码，公式=VLOOKUP(A1，映射表A∶D，4，FALSE)，就是说该品种从映射表A列到D列查找，翻成从A列数第4列的编码。两张报表都翻成统一的用友编码，可按映射表的顺序，查找出车间和仓库各品种出库数量是否一致。在仓库ERP系统的部门领用明细报表中，把财务单价也用VLOOKUP函数取到每个品种的旁边，就可得出每个部门每个品种的付出单价，把单价乘以数量就得出付出金额。然后财务就可按该表编码输入数量金额，填制出库凭证。用友系统原材料结账后，还要再分品种和ERP系统的数量核对，也是用VLOOKUP的公式，因为有时输入用友系统品种会误输。 3.修理用备件的核算。修理用备件每个品种的明细账一般在配件仓库。企业往往有上千种备件，配件仓库在ERP系统中每天按实际进库数入库，按送货单的单价估价入库，出库按实际领用数量，按平均单价计算出库金额，仓库备件账面库存保持和实际库存一致。采购部收到发票后进行校验，未完成校验的就是估价入账的品种。财务修理用备件购入凭证输入结束后的金额，和 ERP已校验的金额进行核对，核对相符的话，未完成校验的估价入账的品种，按ERP系统入库金额估价，输入财务凭证。要注意的是，收到发票后，如果发现部分仓库估价的单价和发票的单价对不上，要对仓库的原入库单价调整补入库，并对原按估价领用的出库金额也要调整补出库。财务按部门领用材料汇总填制出库凭证后，财务账面余额应和ERP系统的余额相等。 4.包装物入库的核算。包装物仓库在ERP系统中每天按实际进库数入库，采购部收到发票后进行校验，未完成校验的就是估价入账的品种。财务按发票做好包装物的购入数量和金额的输入，包装物购入凭证输入结束后的数量，和ERP已校验的数量进行核对，核对相符的话，未完成校验的估价入账的品种，按采购部提供的单价进行估价，输入财务凭证；财务就有了库存数量和金额余额，导入EXCLE表，每个品种的金额除以数量，就可算出每个品种的单价。 5.包装物出库的核算。包装物出库的核算主要是包装物的报损数，包含车间、成品库、包装物仓库3个部门的报损数。车间的报损数是收入包装物(减退库)和成品之间的差额数，成品库是样品和损耗的包装物报损数，包装物仓库是保管的报损数。包装物仓库在ERP系统中每天录入客户退回包装物、购入包装物数(减扣除数)、成品库退库数，付车间数、付成品库数；算出来的库存和实际仓库库存数的差额就是包装物库报损数量。因为包装物数量多，周转快，损耗大，企业应对包装物进行摊销，并填制会计凭证。 二、产成品的核算 各项直接生产费用，按品种进行归集，月末采用约当产量法结转完工产品，生产成本科目的余额为在成品的余额，转入产成品的就是完工产品的金额。成品仓库每天在ERP系统中输入：按车间生产入库数量入库，按销售出库单、样品单等出库，得出仓库账面库存数，盘存后和实际库存数的差额为损耗数。开票系统销售数和成品仓库销售出库数进行核对，剩余的就是应付未付的产成品。成品仓库、车间、财务、开票系统4个部门的产成品品种、名称往往也不完全相符，平时也可以把仓库、车间、财务、开票系统相同的产成品名称，做一张映射表，把4个部门的品种放在一行上，旁边标上用友系统品种的编码，不管它叫什么，都翻成用友系统的编码，核对时也用VLOOKUP函数进行查找。
