集中式财务管理的探索与创新

      一、引言

      随着集团经营模式的改变，财务管理成为集团公司对下属企业最主要的管控手段之一，集中式财务管理成为新形式下集团信息化建设的重要内容。

      2004年大连港集团进行体制改革，组织结构日益庞大，集团产权多元化发展趋势明显。大连港有15大类的业务，核心是港口的作业，逐渐形成集装箱、油品、杂货、粮食、矿石、客滚等六大中心。集团众多下属单位分散经营，业务多元化，使得集团财务数据形成众多的信息孤岛，极大地影响了信息的共享与传递，导致集团获得的财务数据难以完整、全面、及时；集团财务管理体系庞大，难以监控。2006年大连港集团引进了金蝶EAS系统构建统一的集团财务管理体系，全面置换以前下属业务公司各相对孤立应用的财务系统，并将集团130多家下属单位原来使用的多个品牌多个版本财务数据进行数据转换，形成完整的集团财务数据中心，保证了大连港集团财务管理的延续性。集中式财务管理系统实现了财务管理能力的创新和突破；集团财务管理效率大幅度提高；集团财务制度体系建设取得突破；集团对投资企业财务管控能力显著加强；实现了集团化财务管理、资金控制和管理信息共享。

      集中式财务管理系统主要在企业财务体系中应用，有明显的局限性，表现为更注重财务基础核算。随着企业管理的加强及信息化进程的不断推进，企业已不再满足于单纯的财务信息化，而是希望将信息化管理延伸到业务环节，实现财务业务一体化集成管理，通过系统间信息交互流转，形成涵盖企业财务、生产、投资、人力资源、技术、基础设施、能源、安全、环保等全方位的信息管理，从而进行企业全方位数据分析、考核管理，乃至企业策略与战略的制定，将财务和其他业务管理有机融合，更大程度发挥财务信息系统的作用，全面提升企业的管理水平。为此我们进行了集中式财务管理的探索和应用。

      二、集中式财务管理的探索与应用

      (一)集成应用探索

      集中式财务管理系统满足了集团财务核算要求，为大连港的长期信息化发展奠定了基础，提供了柔性的、可扩展的信息化平台。随着大连港信息化建设的发展，集团财务与业务管理领域各自的信息化发展建设齐头并进，为集团进行企业业务流程、财务流程的有机融合打下了基础。集团通过近几年探索、创新及实践，逐渐形成了大连港企业经营中的业务、财务流程集成，提高业务和管理工作的效率，实时监控集团内外生产经营信息，加强企业快速反应能力，使企业决策支持能力和持续发展能力得到增强。集成应用图如图1。

      

      图1 集成应用探索

      (二)应收应付系统应用

      为更好地掌握集团生产经营状况，集团集中式财务管理体系建立起来后，我们首先进行的是财务和生产系统的一体化集成。大连港集团主业由六大业务中心和四个辅助公司组成，紧紧围绕船舶调度、货物作业等展开，虽然管理上受集团统一调配，但各自承担的业务相对独立，均有管理上的自主性。传统管理中，业务和财务分割开，财务人员只针对业务产生的费用结果而忽略过程，只按照结算登记入账，与管理脱节，未能充分应用业务数据，未能发挥信息系统辅助管理功效。

      根据大连港管理需求，我们对集团装卸公司生产业务系统和辅助公司业务系统进行了分析，探讨各自业务管理特点，设计时求同存异开发了应收应付系统，实现业务系统和财务系统的应用集成，实现协同工作。系统通过生产费收项目与财务科目的关联自动生成财务凭证科目，通过货种、进出口、客户、内外贸、部门、堆场等信息与财务核算项目的对照关系生成辅助账。系统采集各生产公司、辅助公司的生产数据，导入到财务系统中自动生成计费单，按照设置的对照关系生成应收单，并生成转账凭证等。通过生产和财务系统集成，实现了港口计费“一票到底”的管理流程，加强财务的事中控制和事后监督(如图2)。

      应收应付系统的应用强化了集团集中式财务管理模式，建立了完备的数据监督管理机制，为集团全面掌握生产作业状况、决策分析、制定发展规划提供依据。

      (三)对账系统应用

      大连港集团目前拥有分公司、全资子公司、控股子公司、合营和联营企业、其他参股企业等，随着不断发展还将成为跨境经营或跨行业经营的集团公司。由于业务架构的复杂性，大连港在经营理财、筹资举措和投资决策的难度与日俱增，集团合并报表模块口径标准繁多，缺乏对现金、损益类业务的对账管理等，集团对不同股权的企业的管理考核标准繁杂多样，这些使集团的合并报表工作复杂，对企业的综合考核管理较难形成灵活的评价标准。

      

      图2 应收应付系统应用流程

      因此我们根据对集团对账业务的需求以及财务系统的功能分析研发了对账系统，设计时将合并报表口径、股权比例、考核指标等设定为参数可供选择，灵活定制适应集团的管理。