我单位向A公司购买商品，由B物流公司负责保管及运输，并付给物流公司仓租费，但B物流在运输途中失误，导致部分货物破损，于是要付给我公司赔偿费。这时，我们取得这笔赔偿收入是要开发票给对方并交营业税吗？还是开收据就可以了？分录要怎么做呢？是要冲减所购货物的成本，还是要入营业外收入？ ★在线专家： 赔偿不需要发票。因为不是买卖关系，开收据就可以了。 因为是导致部分货物破损，所以完整的分录： 借：材料采购或在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 入库时： 借：库存商品等 其他应收款——物流公司 贷：材料采购或在途物资 将来收到款项时： 借：银行存款 贷：其他应收款 同时注意部分货物破损的情况。 4S店的汽车销售 我们是一级汽车代理商，日常业务包括，整车的销售、配件的销售和汽车的修理，其中有索赔和保养的问题，请教索赔和保养等的日常业务怎么处理以及会计核算是怎样的呢？ ★在线专家： 1.整车销售 (1)预付车款 借：预付账款 贷：银行存款 (2)收到采购发票 借：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 （有些厂家会将折扣，银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对您企业的情况做这块的账务处理） (3)销售 ①收到预收款： 借：银行存款 贷：预收账款——预收车款 其他应付款——代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费） ②开具机动车发票： 借：预收账款——预收车款 贷：主营业务收入——汽车销售收入 应交税费——应交增值税（销项税额） ③代客户缴纳保险费和购置税： 借：其他应付款——代收款项 贷：库存现金 ④代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡）： 借：其他应付款——代收款项 贷：银行存款 (4)结转销售成本 借：主营业务成本——汽车销售成本 贷：库存商品 2.精品销售 ①开具增值税发票 借：预收账款——预收车款 贷：主营业务收入——精品装饰收入 应交税费——应交增值税（销项税额） ②结转装饰成本 借：主营业务成本——精品装饰成本 贷：库存商品 3.配件销售 (1)配件购入 借：库存商品——配件 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 (2)配件销售 借：应收账款 贷：主营业务收入——配件销售收入 应交税费——应交增值税（销项税额） (3)结转配件销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 4.保险理赔 (1)一般关于保险公司理赔维修先挂账 借：应收账款——*保险公司 贷：主营业务收入——维修收入 应交税费——应交增值税（销项税额） (2)保险公司回款（保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费） 借：银行存款 贷：应收账款——**保险公司 其他应付款——退三者修理费 (3)退三者修理费 借：其他应付款——退三者修理费 贷：库存现金 (4)结转维修成本 借：主营业务成本——维修 贷：库存商品——配件 应付职工薪酬 5.售后维修 (1)收到预收维修款 借：银行存款 贷：预收账款——预收维修款 (2)开具维修发票 借：预收账款——预收维修款 贷：主营业务收入——维修收入 应交税费——应交增值税（销项税额） (3)结转维修成本 借：主营业务成本——维修成本 贷：库存商品 应付职工薪酬 6.保修保养费用 (1)发生保修保养费用 借：应收账款——厂家 贷：主营业务收入 ——配件销售收入 ——工时收入 应交税费——应交增值税（销项税额） (2)收到厂家确认电传文件 借：预付账款 贷：应收账款——厂家 研发费用 我所在的单位属于工业制造业，有如下问题请教： 1.工业企业新产品研发时发生的人工费，领用的原材料，研发用的设备，发生时怎么做会计处理？ 2.研发的产品直接销售了，怎么样做会计处理呢？又该如何结转销售成本呢？ 3.新产品研发成功后，以前发生的研发费用需不需要摊销呢？ *在线专家： 首先明确一点，工业企业的研发支出实际上分为研究支出和开发支出，先通过“研发支出”科目汇总，到期末，研究支出一律费用化，计入管理费用；而符合资本化条件的开发支出准予资本化，计入“无形资产”，不符合资本化条件的开发支出一律费用化，计入管理费用。 再来看您的几个问题： 1.工业企业新产品研发时发生的人工费，领用的原材料计入“研发支出”科目，设备计入固定资产，计提折旧，折旧费用也计入研发支出。 2.研发的产品直接销售了，跟销售企业生产的其他产品的处理思路是一致的。 3.资本化的开发支出，形成无形资产，对使用寿命确定的无形资产应当摊销，对使用寿命不确定的无形资产无需摊销。
