Excel窗体工具在财务管理中的应用

      在财务管理工作中，我们经常要对分析对象的各影响因素进行变动分析，比如：为了实现目标利润管理，企业要对本量利进行变动分析，既要分析销售量、成本、单价等单一因素发生变化时对利润的影响程度，又要分析销售量、成本、单价等多因素发生变化时对利润的影响程度；又如：租赁业务是一项经常性的经济活动，企业一般通过分析每年付款次数、总付款次数及每期应付租金等因素来确定其是否采用租赁筹资的方式。

      在计算机环境中，我们可以采用Excel的窗体工具，通过建立组合式下拉框、滚动条按钮、微调按钮等形式，结合有关函数灵活自如地对各因素变动情况进行分析。下面我们通过具体案例来说明窗体工具在财务管理中的应用。

      【案例1】建立租赁筹资分析模型

      基本资料：

      某租赁公司经营工程设备，它给出了不同型号设备名称、租金总价和各设备的租赁支付方法等资料，如图1中区域A1：C10基本资料所示。现要求分析租赁年限在5～10年、租赁年利率在5%～15%的情况下任意选定某个设备，各设备每月要付租金是多少？

      操作要求：利用窗体工具和各种函数建立租赁筹资分析模型进行分析。

      操作步骤：

      (1)建立新的工作表，将工作表命名为“租赁分析模型”，并输入有关基本内容，如图1所示。

      

      图1 建立“租赁分析模型”框架

      【提示】借助组合框、微调框、滚动条和函数建立工程设备租赁分析模型。通过组合框选择设备名称，由此确定租金总额。通过微调框选择每年付款次数和租赁年限；通过滚动条选择租赁年利率；通过函数建立计算公式，分别计算出租金总额和月租金额。

      (2)单击“视图”菜单下“工具栏”上的“窗体”命令，打开“窗体”工具栏，然后单击“窗体控件”部分中的“组合框”按钮，在E3单元格中插入组合框，调整大小。右键单击组合框，单击“设置控件格式”。打开“对象格式”对话框，输入以下信息：在“数据源区域”框中键入“＄A＄3∶＄A＄10”。在“单元格链接”框中键入“＄D＄3”，这样，就可选择各种设备，同时在D3单元格中给出它是第几个设备。

      (3)在E5单元格中建立计算公式“=INDEX(B3∶B10，D3)”，根据组合框的选择结果将相应租金总额反映在E5单元格中。

      (4)在G3单元格中建立计算公式“=INDEX(C3∶C10，D3)”，根据组合框的选择结果将相应支付方法反映在G3单元格中。

      (5)单击“窗体控件”部分中的“微调项”按钮，在G5单元格中插入微调框，调整大小。右键单击微调项，然后单击“设置控件格式”。打开“设置控件格式”对话框，输入以下信息：“当前值”：0，“最小值”：0“最大值”：30000，“步长”：1，“单元格链接”：＄G＄5。

      (6)单击“窗体控件”部分中的“微调项”按钮，在E7单元格中插入微调框，调整大小。右键单击微调项，然后单击“设置控件格式”。打开“设置控件格式”对话框，输入以下信息：“当前值”：5，“最小值”：5“最大值”：10，“步长”：1，“单元格链接”：＄E＄7。

      (7)单击“窗体控件”部分中的“微调项”按钮，在E9单元格中插入微调框，调整大小。右键单击微调项，然后单击“设置控件格式”。打开“设置控件格式”对话框，输入以下信息：“当前值”：5，“最小值”：5，“最大值”：15，“步长”：1。“页步长”：3，“单元格链接”：＄E＄9。

      (8)在G7单元格中输入计算公式“=G5*E7”，计算出总付款次数；在G9单元格中输入计算公式为：

      “=IF(G3=″后付″，ABS(PMT(E9/100/G5，G7，E5))，ABS(PMT(E9/100/G5，G7，E5，，1)))”

      计算出每月偿还租金额。

      （9）最后租赁分析模型如图2所示。

      

      图2 工程设备租赁分析模型

      【案例2】建立盈亏临界分析及因素变动分析模型

      基本资料：

      某企业生产电动自行车，每辆车单价3000元，耗用的材料、人工、电瓶等变动成本为1800元，固定成本总额为600万元，预计本月销售8000辆。试对该企业销售此产品进行盈亏临界分析。如果由于原材料价格涨价，使单位变动成本增加6%，则企业利润会发生什么变化？如果单位变动成本增加6%，固定成本增加2%，则会导致企业利润下降。为了抵消这种影响，企业拟采取两种措施：一是提高价格10%，因此使得销售量减少8%；另一种是降低价格3%，因此会增加销售量18%。试分析哪一种方法更好？

      操作要求：建立盈亏临界分析及因素变动分析模型进行分析

      操作步骤：

      (1)建立“盈亏临界分析及因素变动分析模型”表格。新建一个工作簿并命名为“本量利分析”，将工作表Sheet1命名为“盈亏临界分析及因素变动分析模型”。将基本资料相关项目输入其中，如图3所示。