党的十五大指出：“建立现代企业制度是国有企业改革的方向。要按照产权清晰，权责明确，政企分开，管理科学的要求，对国有大中型企业实行规范的公司制改革，使企业成为适应市场的法人实体和竞争主体”，并“采取改组、联合、兼并、租赁、承包经营和股份合作制、出售等形式，加快放开国有小型企业的步伐”。十五大之后，各地国有企业改革的速度加快，取得了不少经验，但是，也存在一些不容忽视的问题，影响着改革的效果。本文试对国有企业改革中存在的形式主义倾向进行粗略分析。 一、公司制改革的企业法人治理结构不可虚置 法人治理结构是现代企业制度的核心，它是“由所有者、董事会和高级执行人员即高级经理人员组成的一种组织结构。在这种结构中，上述三者之间形成一定的制衡关系。通过这一结构，所有者将自己的资产交由公司董事会托管；公司董事会是公司的最高决策机构，拥有高级经理人员的聘用、奖惩以及解雇权；高级经理人员受雇于董事会，组成在董事会领导下的执行机构，在董事会的授权范围内经营企业。”在这里，股东会是公司的权力机构，它选举董事会并控制董事会；董事会是股东的代理人，代表股东的权利，以股东利益为惟一行动准则，是公司的决策机构；总经理是由董事会聘任的，负责公司的日常经营管理，并向董事会报告执行决议的结果以及经营业绩，经理不得有违背董事会决议的越权行为。这种法人治理结构明确划分出资者、董事和经营人员各自的权力、责任和利益，形成制衡关系，从而保证公司制度有效运行。对经营者来说，如果企业经营不善而倒闭，他将失业，这就迫使他必须努力工作，经营好企业。对于董事会来说，如果他们由于不善于选择有才干的经营专家或不能严格监督经营者，致使企业遭受损失甚至破产，他们将被迫辞职，付出沉重代价，所以他们必然认真履行职责。对于所有者来说，企业破产意味着其财产的损失，所以必然关心企业的经营状况，把自己的财产交给最放心的人托管。这是一种较完善的企业组织制度。 我国在推行现代企业制度的实践中，一些试点企业初步确立了法人治理结构，但有些地方不规范，不完善。有的股东大会没建立起来，所有者对经营者的制约微弱；有些企业在形式上建立了“三会”，但没有将经营者、董事会、国有资产所有者代表的利益、领导者职务与企业盈亏相联系，使制衡关系徒有虚名，企业成为事实上的“翻牌公司”。我们认为，目前许多国有企业管理松懈，效益下降，亏损严重，与企业法人治理结构不健全，没建立起制衡机制有很大关系。其具体表现有： 第一，国有独资公司普遍存在着董事长、总经理一人兼的现象，造成决策层与执行层缺少层次，无法形成制衡机制。董事会大多成为原来企业党政工团各部门的联席会，不能真正代表所有者制约经营者。企业的领导人许多仍由上级任命，必然使他们依赖政府的指挥和关照，对内搞集权制，一人说了算，决策失误，企业经营不好，仍然没人负责。 第二，一些企业在改制中要求成为或者已经获准成为国有资产的授权单位，自己经营国有资产，不想受所有者的制约，导致经营者为所欲为，后果极其严重。 第三，国有资产所有者的代表不明确。如果是企业的主管部门作代表，那么它管辖的企业亏损，它应有责任。但是现在人们看不到谁承担过责任，这必然带来对经营者的失控。也有这种情况，由国有资产持股机构作为所有者代表，派代表人参加企业董事会，但代表本身的利益没与企业盈利挂钩，企业亏损不影响他的地位、职务和收入，于是他很难严格地在董事会中行使制约经营者的权力，不能及时撤换不称职的经营者。 以上现象均属没建立规范的法人治理结构，正因如此，现代企业制度的运转并非有效。面对这些问题，我们认为，国有企业建立现代企业制度，一定要改变按行政方式建立企业领导机构的办法，改变传统的管理企业的方式，从建立法人治理结构入手，建立现代企业制度。当前应主要从两个层次上建立起制衡机制，一是对国有资产所有者代表的约束，尽快明确国有资产代表者。我们认为，可由企业主管部门改造建立，或建立国有资产投资公司，政府按市场经济要求和企业运行标准考核其业绩，任免其领导人。二是建立起对经营者的约束机制，这里关键是建立起名符其实的董事会。只有建立起有效的监督制约机制，国有资产的保值增值才能确实受到重视，国有资产流失才可能杜绝，国家（国有资产所有者）的利益才能得到维护。 二、股份合作制不能“一刀切” 股份合作制企业集股份制与合作制的特点于一身，既体现劳动者的劳动联合又体现劳动者的资本联合，使企业职工共同占有和使用生产资料，共同劳动，利益共享，风险共担。这是在企业改革实践中创造出的一种新的企业组织形式，它符合社会主义初级阶段生产力发展水平，与国有小企业和集体企业的实际情况相适应，也符合现代企业制度的改革方向。对此，十五大报告中给予了充分肯定。许多国有小企业在改革中实行了股份合作制，使企业从困境中摆脱出来。 但是，有些地方政府在对待国有小型企业的改造上，不顾企业客观条件，搞形式主义，采取一刀切的办法，限定时间，通过行政命令，要求国有小企业全部实行股份合作制，甚至在企业还不清楚股份合作制是什么，不明白应怎样做的情况下，强行命令企业搞股份合作制。这样做的结果将是“一阵风”，使企业改革流于形式，无助于搞活企业。
