自2003年以来，各级政府将新型农村合作医疗制度作为保障农民健康，实现统筹城乡和全面建设小康社会的重要举措。对于该项制度的绩效，理论界和实务界从不同的角度进行了分析和研究。尽管分析的角度不同，但都为建立农村合作医疗提供了理论依据。从政府责任理论来看，农村医疗卫生体制的特殊性决定了在其组织与发展过程中必须依靠政府。从社会保障理论来看，社会保障是国家或社会依法建立的、具有经济福利性的国民生活保障和社会稳定系统。医疗保障是社会保障的重要内容。在我国农村，由于缺乏相应的医疗保障制度，农民成为自费医疗群体，为数众多的患病农民陷入了“小病扛，大病拖”的悲惨困境。从公共财政理论来看，新型农村合作医疗所提供的是公共产品，如传染病控制、健康教育等相当一部分医疗卫生服务具有公共品的性质，这些是市场及营利性市场主体干不了、干不好和不愿干的。本文以公共财政理论为基础，侧重于从公共财政理论的角度，以财政资金的安全、规范、有效使用为原则，分析新型农村合作医疗制度的执行切入点及其绩效。 一、研究假设 本文以社会效益指标来衡量新型农村合作医疗的绩效。中国自身的经验表明，要建立和维持广泛覆盖的农村卫生保障体制，就必须要有强大的政府支持。目前成功的合作医疗机制都是因为有强大的政府财政支持。由此，我们假设： H1：新型农村合作医疗制度的绩效与人均财政投入正相关。 财务理论中关于资金使用管理的观点认为，持有现金应有一个最佳现金持有量。持有过少，不能满足日常经营的需要，持有过多，会因为机会成本的存在而影响资金的使用效率。将该理论引申到新型农村合作医疗中，新型农村合作医疗资金的使用也应有一个合理的结余率。一方面应尽可能多地使用资金，扩大参合农民的受益面和受益率。另一方面，应保留适当的结余，作为风险基金，以应对特发事件的发生。如果资金没有充分使用，而是沉淀在管理机构的账户中，形成过多的结余，势必影响资金的效益。资金结余越多，一方面说明没有充分发挥资金的效用，导致新型农村合作医疗资金的使用效果大打折扣。另一方面，由于大量资金的沉淀，会滋长腐败现象的发生，引起参合农民的不满。由此可见，资金结余越多，绩效越差。由此，我们假设： H2：新型农村合作医疗制度的绩效与资金结余负相关。 新型农村合作医疗的绩效，应从制度的层面来考虑资金的安全、规范使用，卫生部等部门关于进一步做好新型农村合作医疗试点工作指导意见的通知中提出，要加强组织管理，加强资金监管。学者们认为，对合作医疗资金的管理是管理方面最重要的工作，要设立农村合作医疗基金专用账户，由县合管办管理，农民交纳的费用、乡村集体经济组织的扶持资金以及各级财政支持的资金应全部进入该账户，实行专款专用。新制度经济学认为，制度是经济绩效的决定性因素。良好的效益来自完善的制度和制度的有效执行，制度的执行情况将会直接影响新型农村合作医疗的绩效。由此我们假设： H3：新型农村合作医疗制度的绩效与制度执行情况正相关。 二、样本选取与研究设计 (一)样本选取。 本文研究数据选取南京市实施新型农村合作医疗的8个区县共计85个乡镇从2004年到2006年3年的资料。南京市新型农村合作医疗从2003年开始试点，2004年全面推开。截至2007年12月31日，已有8个区县实施了新型农村合作医疗。实施新型农村合作医疗的8个区县所属乡镇构成了样本总量，样本共计为255个。在样本的选取上，由于2003年只有部分区县开始试点新型农村合作医疗，故未采用该年数据。同时由于从2007年开始实施了乡镇合并、调整，与前3年的统计口径存在较大差异，该年数据也未采用。相关数据来源于南京市新型农村合作医疗办公室和南京市财政局财政监督局2007年对全市新型农村合作医疗实施财政检查的工作底稿。 (二)变量定义。 1.因变量的定义。 绩效的衡量。本文采用农民参加新型农村合作医疗的比率(简称农民参合率)来衡量新型农村合作医疗的绩效。农民参合率(entrate)=参加合作医疗农民的数量÷农民实际数量×100％。公共管理理论认为，对公共政策进行绩效评估，其重点是坚持“3E原则”。公共支出的评价核心是强调公共支出的目标与结果之间的关系，形成一种新的、面向结果的管理理念和管理方式，以提高政府管理效率、资金使用效率和改善公共服务方式。本文从财政资金管理的角度来度量新型农村合作医疗的绩效，着重考虑的是新型农村合作医疗的社会效率，参合率能反映农民的受益面，参合率越高，表明有更多的人享受到财政补助的好处，从而取得的社会效益更大。 2.自变量的定义。 本文主要研究三个自变量。第一，人均财政投入(avefund)。从平均数的角度来度量财政投入绩效的影响。它等于某个乡镇的财政投入总量除以该乡镇参加合作医疗农民的数量。第二，资金结余率(surrate)。从资金使用的角度来度量对绩效的影响。它等于某乡镇当年资金结余额除以当年可用资金总额①。第三，制度执行情况(sysexce)。从新型农村合作医疗制度的实际情况来度量对绩效和“大病统筹为主”原则执行情况的影响。根据南京市新型农村合作医疗绩效评价体系②，分别从规章制度的健全性、基金管理的规范性、基金运行的安全性、监督机制的系统性、基金使用的公开性等五个方面来评价制度的执行情况，结合监督检查的结果，每一项取1分，计算出各个乡镇的具体分值。分值越大，表明制度执行情况越好。
