随着国库先后加入大额支付系统和小额支付系统，国库拥有了一个独立、直达、畅通的资金清算体系，资金汇划报解全面提速，已最大限度地减少了库款在途时间和中间环节，提高了国库资金运作效率。但是，因各种因素的制约，基层国库要实现国库资金“零在途”，仍面临着较大的困难。 困难之一：农村结算体系先天不足 近年来，在国有商业银行大幅收缩农村金融网点后，农村信用社成为农村金融的主力军，同时担负着乡镇国库资金上划下调的重任，它对实现基层国库资金“零在途”起着至关重要的作用。然而，农信社落后的支付结算体系却成为国库资金快速汇划报解的“瓶颈”。 1、汇划存在主体缺失。相对国有商业银行而言， 农信社采用的是多级法人组织形式，机构点多、面广，具有地方性、分散性、非系统性特征，在支付结算上存在明显的差异性和不平衡性，没有自己的纵横交错网络，甚至一些信用社网点尚不能办理结算业务，如某市农信社共有网点456个，不能办理结算业务的网点达80 余个，占比近20％，这使得国库资金汇划在某些农村网点存在主体缺失，难以形成快速通道。 2、电子化运用程度低。基层农村信用社受客观条件的制约， 电子化建设比较落后，其自身资金结算仍处于手工或半手工操作状态，科技含量低，即使使用了计算机，也仅是单机处理储蓄业务，没有实现联机共网，且难以独立承担起设备投入和资金汇划网络的改造，因而在处理国库资金汇划上仍采用手工传递凭证和资金清算，无法跟上“零在途”的步伐。 3、内部汇划层次过多。当前县级联社内部基本上是一个四级结算体系， 自下而上为“信用站—信用分社—信用社—县联社”。虽然国库资金汇划很难到信用站这一级，但一笔乡镇税款入库仍要经过“纳税人（提交税票）→信用分社（人工划账）→信用社（半人工转账）→信用联社（同城票据交换清算）→国库入库”五个层次，支出业务反之亦然，和商业银行比较，多了1—2个层次，而且受交通、通讯的影响，至少需1天才能到达上一结算层次，由此推算，一笔税款入库至少有4天的在途时间，无法实现“零在途”目标。 困难之二：基层国库清算渠道不畅 当前，基层国库在资金清算上需要通过国库内部往来由中心支库进行清算，票据传递则局限于手工同城票据交换，国库资金汇划报解难以驶向快车道。 1、汇划渠道不畅，资金清算难及时。基层国库在收入业务中， 由于是手工同城票据交换，县级国库一般是每天上午九点三十分、下午三点三十分左右各组织一场清缴，入库凭证集中到达，处理凭证和记账的时间受到限制，这既影响了国库资金的入库速度，又造成在票据入库之前，国库人员无事可做，集中入库后，国库要经过审核、分票、明细岗记账、复核、报解、清算岗记账、复核、上划等多个环节，又容易忙中出错。在支出业务中，由于财政采取集中拨、集中送的方式，国库进行记账，受交换场次的限制，支出凭证有时只能压到下一场再进行交换和资金清算。 2、异地汇划需转手，徒增在途时间。 县支库资金汇划只有“国库内部往来”一条道，中央对县级的转移支付资金下拨不能直达县支库，必须经过四个环节才能到达，即：中央国库—省分库—中心支库—县支库；而县支库上解中央级预算收入同样也要经过四个环节才能到达中央国库。同理，县级财政与省级财政部门之间的资金汇划也要经过三个环节，不能直汇，徒增了国库资金在途时间。 3、核算手续繁杂，延缓汇划速度。目前， 基层国库资金核算处理程序仍显繁杂，内部往来编押和核押未实现TBS系统电脑自动编核押，仍实行手工编、 核押的制度，对内部往来的每一笔资金都需要通过手工编押、核押方式进行核查，影响了资金清算的速度、增加了国库资金清算工作人员的工作量和编押出错的机遇，影响了国库核算工作质量。同时，用于国库内部往来通讯的MT系统工作不稳定，有时出现堵包、掉包现象，致使内部往来报文出现丢失和重复接收情况。 困难之三：国库票据、资金同行不同步 当前，大部分基层国库票据的传递仍处于手工传递的低级阶段，而在资金汇划上各商业银行已实现了自身内部的电子汇划，凭证的手工传递与资金的电子化传递之间的矛盾，导致预算资金被沉淀，阻碍国库资金快速汇划报解。 一是客观上预算资金被动沉淀。县级商业银行都开通了县辖电子汇兑渠道，国库资金在汇划上能够在几分钟实现从分理处到支行营业部的税收划转，但由于国库、银行、财税间的网络未互通，未能做到税收与支出信息的网络传输和共享，无法截留纸质凭证，仍需通过邮寄送达，往往需要4—7天，造成该笔国库资金在“待报解预算收入”账户沉淀的客观事实；对于国库拨款，商业银行营业部通过同城清算收到国库划出到各基层行处的预算支出凭证时，往往拿拨款书红联做记账依据，通过电子汇划到基层行处预算单位账户，而后将收款联邮寄至基层行，由于资金划转快于邮寄，预算单位收到钱后不知是什么钱，往往要收到拨款书收款联后才用，这也形成国库资金在预算单位户上的沉淀，资金难以实现“零在途”。 二是主观上商业银行有意占压。基层商业银行往往出于自身利益驱动，尽量甚至想办法无偿占用在途国库资金，面对票据和资金不同步的问题不是积极解决，而是消极对待，因为商业银行管理层认为若采取邮政特快专递就要多垫邮电费，若通过专人送达则要垫支差旅费，还要增加管理成本，而商业银行办理国库收支汇划都是无偿的，既不收邮电费，也不收手续费、国库代理费用，尤其国库资金在途时间的延长，还能给商业银行创造效益，故此，商业银行在主观上存在人为占压国库资金的行为，成为资金汇划报解快速通道的阻路石。
