一、美国社会保障的基本情况 (一)制度体系 美国的社会保障制度包括养老、医疗、失业、残疾、生育、遗属，以及社会救济在内 的保障项目。 1.养老保险制度。美国的养老保险体系分为三个层次或叫三个支柱，即国家强制性保 险、私营企业养老金计划、个人储蓄性保险。 (1)法定养老保险制度。美国法定的养老保险制度(即国家强制性保险)是第一层次的保 险，是1935年8月联邦政府通过老年人的社会福利法案建立的。这一制度目前已覆盖了 大约95%的职工。 ——领取养老保险金的条件：一是不论男女年龄需达到65岁才可以领取养老保险金。 从2000年起，凡1938年或以后出生的人退休年龄每年延长两个月，逐年延长到67岁。达 到62岁时可以申领养老金，但得到的金额会因提前而减少，一般为全额养老金的85%。 二是企业和个人缴费记录要达到10年。 ——基金的筹集：通过征收社会保障税筹集养老保险基金，税率是15.3%，由雇主和雇 员各负担7.65%。征缴养老保险税的基数上有封顶，相当于当年最低工资的6倍、平均工 资的2倍左右。 ——养老金的计算方法和待遇水平：退休人员的养老金根据个人在职时的指数化平均 工资来确定。具体办法是：从业人员从21岁至62岁(40年缴费)中35年的缴费工资(扣除 工资最低的5年)，按62岁那年的实际缴费工资进行指数化(消除物价上涨因素)，然后计 算上述年份的指数化工资的平均数(平均指数化工资)，再按照国家规定的系数(根据工 资收入档次分段确定)对平均指数化工资进行加权，计算出应计发的养老金。这一计发 办法，对低收入者有明显地倾向性，指数化月平均工资低的则替代率高，指数化月平均 工资高的则替代率低。高收入者替代率大约为34%，低收入者替代率大约为60%左右。 退休人员享受养老金的水平，根据从业者退休年龄不同而有所差别，不同年龄，享受 不同水平的养老待遇。一般来说，大多数人需要工作10年，并按规定缴纳社会保障税， 才有资格领取养老金，但在62岁以前不能领取国家养老金。如：1929年前出生的老人， 则不要求工作(缴费)满10年，即可享受养老金。1938年以前出生，到达65岁时，可以全 额领取国家养老金；62岁至65岁之间选择退休的，相应减发养老待遇。1938年以后出生 的人员，领取养老金的年龄则每年递增两个月，直至67岁。到达65岁按规定应领取养老 金的人员，如果暂时不领取养老金者，可延迟至70岁后领取。每延迟一年，可增加全额 养老金的5%，届时每月可领取全额养老金的130%。 企业由于经营状况需要，让雇员55岁提前退休，其退休金由企业老板自行支付，社会 保障机构不予负责。这类雇员退休金待遇往往只占正常享受养老金待遇的5-6成，而且 还要缴税。 (2)企业养老金计划。美国的私营企业养老金计划已有近百年的历史，属于第二层次的 保险，到目前为止已有55%的员工参加了这项计划，积累的资金已达5万多亿美元。这项 计划发展到现在，国家尚未有法律来规范，基本上是企业行为。美国的私营养老金计划 发展之所以有现在的规模，一是政府在政策上给予免税优惠，如规定在工资6%以内可以 免税；二是企业间的人才竞争，为吸引人才企业必须给予一定的利益，举办企业私人养 老金计划是最好的办法之一；三是工会的力量。 ——私营企业养老金计划的管理：由企业自主选择确定，一是由企业自己管理；二是 委托资金管理公司运作；三是由人寿保险公司直接经营管理。 ——养老金发放办法：有三种方式：一是企业承诺制。如企业规定，员工在本公司工 作一定年限后就具备了享受私人养老金计划的资格，到退休时按照本企业工作年限，每 工作一年，每月发给本人退休前15年最高5年月平均工资的1.5-2%，如果工作30年就可 以领取45-60%。二是基金积累制。即员工进入企业工作开始，企业就拿出一定比例的钱 记入职工个人帐户，企业选定20种左右的投资方式让员工选择，赢利亏损均由个人负责 ，职工调出或退休时，可以允许一次或数次将这笔积累金拿走。三是由企业员工购买人 寿保险公司的养老保险。 ——私营企业养老金计划再保险：为了加强政府对私营企业养老金计划的监管，1974 年通过了第一部政府对私营养老金计划进行监管的法律，其主要措施就是建立了私营企 业养老金计划再保险公司，即对所有建立了私营企业养老金计划的公司，按人头每年收 取一定的再保险费：74-77年每人年收1美元；78-85年每人年收2.6美元；86-87年每人 年收8.5美元；88-90年每人年收16美元；自91年至今每人年收19美元。到目前，该公司 收取的再保险基金已达近百亿美元。再保险公司属于半官方机构，有600个管理人员， 其中200人在公司总部工作，400人分散到全国各地核查企业是否缴纳了再保险费。 ——人寿保险公司管理私营企业养老金计划的方式：大体上分为三种方式：一是由人 寿保险公司承保的方式，由各企业和个人选择保险公司设定的方案和标准进行投保，选 择这种方式的基本上都是中小企业。二是由人寿保险公司对企业的养老金计划设计方案 ，测算和制定基金和管理运营规则，企业自己进行实施或委托人寿保险公司管理。三是 企业选择一些实力强、信誉好的人寿保险公司作为合作伙伴，把企业养老金计划积累的 资金作为股金投入到人寿保险公司，同时成为人寿保险公司的股东，参与投资运营的决 策并获得红利。由于美国私人企业养老金计划的资金运作上有很多可选择性，人寿保险 公司为适应企业的需要采用了灵活多样的管理操作方式，并且这项计划要求承担者具备 较高的管理水平，在美国只有二十几家有较强经济实力、较多精算人才的保险公司具有 管理资格。
