中共中央、国务院《关于构建更加完善的要素市场化配置体制机制的意见》明确提出要“加快推进数字化发展，促进数字经济和实体经济融合发展”。推进风险导向审计的数智化转型，既是适应数字经济发展的基本要求，也是提升风险防控水平和审计质效的重要任务。伴随着数字技术的快速迭代与风险形态的持续演变，要求审计工作加快数字化与智能化融合进程，充分应用大数据、人工智能等技术手段，精准提升风险识别与评估能力。应以数智化转型理念为导向，深化风险导向审计创新，推动审计数据、技术和方法的优化升级，促进审计工作向系统化、精准化、智能化发展，实现风险导向审计与数智化应用协同发展的目标。 一、风险导向审计的数智化转型重要性 “十四五”期间是数智化技术深度发展的关键阶段，更是风险导向审计推进转型的重要时期。风险导向审计数智化转型研究聚焦数据分析创新与风险识别效能提升，结合数字技术与风险防控的转型需求， （一）顺应审计数智化发展趋势 风险导向审计的数智化转型不仅是应对全球数字经济发展大势，把握科技革命和产业变革历史机遇的重要举措，更是新时代提升审计监督效能，强化风险管理能力的内在要求。审计工作作为融合信息技术、专业标准、管理方法和风险评估等要素的实践领域，与数智化技术发展之间形成了相互促进、深度融合的关系。推进审计数智化转型的目标在于借助数字化、智能化等现代信息技术重塑审计流程，推动审计工作模式创新。 当前审计数智化建设正处于关键发展期，国务院《关于加快推进政务服务标准化规范化便利化的指导意见》、审计署《关于深化审计领域改革的若干意见》等政策文件，为风险导向审计向数智化方向转型提供了重要的政策指引和制度保障，审计工作将在数智化技术的深度赋能下实现组织方式、工作模式和技术手段等方面的系统性变革。 （二）满足风险防控现实需求 审计风险管理质量效益的持续提升，不仅取决于审计管理体系的完善程度，同时也依赖于审计技术手段能否适应风险形态的持续演变。当前，数智化环境下风险形态呈现复杂性与多样化趋势加剧，传统风险导向审计面临方法创新与技术升级两个转型任务。数智化转型通过构建数据驱动的风险评估模式、完善智能化监督机制、提升预警分析能力，推动风险导向审计在理念方法、技术工具、评估体系等方面实现系统性变革。风险形态的快速演变和风险防控要求的不断提高，使得数智化转型成为增强风险防控能力的必然选择，对强化经济金融监督、提升风险治理水平具有重要意义。风险导向审计的数智化转型通过构建深度学习模型强化风险特征识别，运用知识图谱技术实现风险关联分析，建立基于机器学习的风险预测模型，形成风险防控的智能化解决方案。 （三）提升审计工作质效 风险导向审计工作质效的提升要在精准性和高效性的理念基础上，充分认识数智化转型对提升审计质量的重要价值。随着风险导向审计的数智化发展要求不断提高，转型升级成为提升审计质量的必然选择。数智化转型通过深化技术应用、优化评估方法、完善监督机制，推动风险导向审计向精准化、智能化方向发展。风险导向审计面临数据规模扩大、风险形态复杂、监管要求提升等新挑战，传统作业方式已难以适应转型发展需求，构建数智化审计体系成为强化风险防控、提升监督效能的重要保障。风险导向审计对工作精准性和及时性不断提出更高要求，伴随经济活动的复杂化和风险形态的演变，高效的审计工作模式对于维护经济秩序和防范风险的重要性日益凸显。数智化转型能够提升审计工作的科学性和规范性，这充分体现了转型升级的价值。经济环境对风险导向审计工作效率的要求不断提高，数智化转型正是提升审计工作执行力和应变力的重要保障。 二、风险导向审计的数智化转型制约因素 数智化转型是提升审计监督水平的关键支撑，风险导向审计数智化建设是现代化审计体系的重要内容。随着信息技术在审计领域的应用，风险导向审计的数智化转型进程不断推进。在数字化发展新阶段，风险导向审计数智化转型面临数据规范、技术应用、人才储备等相互关联的制约因素，影响了转型目标的实现进程。 （一）数据规范化基础薄弱 风险导向审计的数智化转型要求建立规范的数据标准体系，实现数据的统一采集、处理和应用，构建全面的风险评估支撑体系。然而，当前审计领域数据规范化基础仍显薄弱，制约着数智化转型进程。数据标准不统一导致智能分析受限，采集规范缺失影响模型应用效果，导致获取的数据在基础格式、计量标准、统计口径等方面存在明显差异。在风险导向审计实践中，数据规范化水平不足严重影响数据质量，历史数据积累缺乏连续性和完整性，无法构建系统的风险评估数据链条。风险评估数据存在系统割裂现象，形成信息壁垒，降低了风险识别的准确度。数据采集标准执行不到位，特别是在风险评估和分析等关键环节，审计数据的采集缺乏统一规范。各审计单位在风险数据分类标准、风险评估指标体系、风险预警阈值等方面规范不一，制约风险数据的系统化整合与多维度分析，限制了风险导向审计工作形成科学的数据分析方法。 （二）智能技术运用受限 风险导向审计的数智化转型离不开智能技术的深度运用，智能化手段既是提升风险识别效能的关键工具，也是实现审计评估精准化的重要支撑。但是，当前智能技术在风险导向审计中的应用程度有限，智能化工具与审计实际需求不相适应，风险评估智能化水平提升面临较大困难。在风险导向审计实践中，风险导向审计智能化模型在识别复杂风险特征方面存在局限，智能分析工具对风险交叉关联、系统性评估、动态监测等核心功能支持不足，制约了风险识别效能。智能审计系统在风险预警机制、动态跟踪、多维分析等技术应用方面的整体功能配置不完善，限制了风险评估深度。智能技术在风险导向审计各环节应用深度不够，表现为风险识别过程中特征提取能力受限，风险评估模型的动态适应性不足，风险预警指标体系难以针对具体审计对象进行个性化调整。审计机构现有智能化工具在风险量化分析算法的准确性、风险传导路径识别的全面性、风险关联性挖掘的深度等方面存在明显技术瓶颈，且缺乏针对新型风险形态的快速响应能力和动态调整机制。
