企业内部审计作为政府审计和社会审计的重要补充，在保护企业资产安全方面发挥着不可或缺的作用。合规管理作为企业内控的重要手段，对于提高企业管理水平和组织效率具有深远影响。企业内部审计与合规管理存在着一定的相似之处，如对企业进行合理监管以促进其健康发展，但二者的对象和范围却有所不同，对企业监督管理的标准与作用也有所不同。为了更有效地提升企业内部审计力度和促进企业持续发展，实现企业内部审计与合规管理的互动显得尤为重要。 一、企业内部审计与合规管理的异同 企业内部审计作为企业合规管理体系的关键要素，与企业合规管理共同构成企业内部控制的基石，在企业的各个部门的运行、经营、管理等方面都发挥着重要的监管作用。两者虽然同属于企业内控范畴，但内部审计独立于合规管理，二者的侧重点各有不同。内部审计的工作内容涉及合规管理，但其核心在于对企业财务的合规审查，侧重于注重财务风险管控。而合规管理则更侧重于企业管理程序、制度执行以及监管规定的全面落实，其涉及领域更为广泛，对从业人员的素质要求也更高。此外，相对于内部审计的被动法律咨询与确认职能，合规管理部门更为主动地开展合规确认工作。目前，企业内部审计的工作重心仍集中在事后监督。尽管，近年来企业对内部审计的重视程度不断提升，也渐渐开始重视事前与事中阶段，但从实际情况看，内部审计的主要职能仍然是事后监督。合规管理则强调对企业进行持续的监管控制，其内部化管理旨在提升银行风险防控能力。为防范企业经营风险，持续的合规管理就显得至关重要。 二、企业内部审计与合规管理互动实现的必要性 企业内部审计是内部控制的关键环节，承担着评估和监督企业内部事务的双重职责。作为独立的职能部门，内部审计直接向企业高层汇报工作，通过深入审查企业经营、内部控制的合理性与合法性，向董事会、监事会和审计委员会提出建议。需要指出的是，尽管内部审计是企业内控体系的重要组成部分，但其独立性也容易导致出现脱离监管的现象。 合规管理及其效果是企业内部审计的核心。内部审计与合规管理之间的关系并不是单一的，而是相互影响、相互协作的。合规管理需为内部审计提供法律法规、准则和标准等支持，而内部审计在监督企业合规的同时，也从合规管理中获得专业支持。这种互动关系对于企业的健康发展至关重要。 在实际运营中，合规管理部门根据内部审计监管需求提供法律意见和合规建议。当合规部门对企业财务、会计进行合规调查时，内部审计部门也应积极参与并提供专业支持。由此可见，内部审计与合规管理的互动是企业运营与发展中不可或缺的部分。 三、企业内部审计与合规管理互动实现路径 （一）厘清企业内部审计与合规管理之间的关系 企业内部审计与合规管理是企业内控的重要组成部分，同属于企业内部控制的一部分，是企业规避风险管理的重要工具和手段。我国《内部审计基本准则》将内部审计定义为一种独立、客观的确认和咨询活动。企业内部审计的意义在于增强企业在社会发展中的价值，即体现企业的社会价值。企业内部审计对于企业的健康发展起到完善的作用。合规管理是通过企业建立的内部管理制度和业务规则、监管规定、行业准则的机制，对风险进行有效识别、评估、监测。同时主动规避违法违规的行为，免受法律制裁，避免企业受到财务、声誉等方面的损失，防范操作风险。因此，企业内部审计与合规管理既相互独立，又各有侧重，形成互动模式。在企业内部进行合规审计时，企业内部审计需要及时、准确地将监管规则、风险提示、监管意见等传递给企业内部审计部门，指导并纠正存在的风险问题，而企业的内部审计部门也在不断地寻求合规管理部门的支持与帮助，为企业自身提供合规风险信息和审计风险点，为企业内部审计与合规管理之间构建互动关系提供基础。 （二）重执理念——互动实现的起点 2018年11月，国务院国有资产监督管理委员会重磅发布《中央企业合规管理指引》，这标志着企业合规管理经过多年完善发展，已经积累了丰富的经验。在时代发展和社会进步的环境背景下，企业合规管理体系的建成也势在必行。至《中央企业合规管理指引》发布，中央企业合规管理作为国内企业的样本已经进行了十多年的发展经验探索。在2006年国家金融监督管理总局、中国保监会就颁布了《商业银行合规风险管理指引》《保险公司合规管理指引》，使中央企业的合规管理在金融行业顺利落实。在资金流动大、涉外范围广的金融行业率先进行合规管理，能够在较短时间内发现合规管理的问题，并积累经验。 纵观企业合规管理的发展，可以清晰地看到合规管理主要的发展路径，在《关于全面推进法治央企建设的意见》中就已经将内控规划与企业合规管理融为一体，企业内部审计控制和合规管理互动趋势也逐渐形成。《中央企业合规管理指引》在《关于全面推进法治央企建设的意见》基础上进一步深化相关要求，增加了企业大合规理念对企业合规管理进行指导和规范。合规管理全面规定了管理体系中的各要素，覆盖企业涉及的各个领域，贯穿于决策、执行、监督等各环节。因此，对企业员工进行系统、严格的合规管理培训教育，所有员工都要深深地意识到合规管理在企业发展中的重要作用，自觉、主动接受和践行合规管理，将企业内部审计作为合规管理的重要内容，使思想意识转化为工作实践，保证企业内部审计全面融入合规管理，保证合规管理监管企业内部审计的全部内容。
