为贯彻《中华人民共和国行政处罚法》（2021年修订）精神，中国人民银行制定了《中国人民银行执法检查程序规定》《中国人民银行行政处罚程序规定》和《中国人民银行执法检查和行政处罚实施细则》（以下简称“两规定一细则”），进一步规范了中国人民银行及其分支机构执法检查和行政处罚行为。组织开展对中国人民银行及其分支机构依法行政领域的审计，能够揭示执法检查和行政处罚过程中存在的问题和薄弱环节，对于推动法治央行建设具有重要意义。本文从“两规定一细则”的法理依据出发，探讨中国人民银行依法行政领域的审计重点及思路。 关注被检查人确定的合理性 《法治政府建设实施纲要（2021～2025年）》指出，坚持以人民为中心，一切行政机关必须为人民服务、对人民负责、受人民监督。《中国人民银行执法检查程序规定》第四条规定，中国人民银行及其分支机构开展执法检查，应当遵循合法、公开、公平、公正、合理、效率的原则，加大关系群众切身利益的重点领域执法力度，不断提升执法效能。第二十一条规定，中国人民银行及其分支机构制定执法检查计划时，应当将防范金融风险与随机抽查相结合，充分利用非现场检查结果和日常监管信息，确定被检查人。《中国人民银行执法检查和行政处罚实施细则》第九条规定，各分支机构拟定本辖区年度执法检查计划时，除中国人民银行明确指定被检查人外，应当以“风险为本”“双随机抽查”相结合的方式，综合选取本辖区内具体被检查人。上述规定强化了“以人民为中心”和“风险为本”的理念，推动提升了人民群众对新时代行政执法工作的满意度。 执法检查既要坚持随机、公开的原则，又要突出重点，加大对关系群众切身利益的重点领域执法力度，提升执法效能。审计应查看被审计单位是否根据日常监管、非现场检查、公众投诉、社会热点、违法违规线索等情况，以“风险为本”为导向，结合“双随机”抽查原则，综合确定本辖区内具体被检查人。 关注被检查人合法权益保障的规范性 全面落实告知制度，保障行政相对人陈述、申辩、提出听证申请等权利，保护当事人合法权益。《中国人民银行执法检查程序规定》第二十五条规定，检查组应当在实施现场检查前，向被检查人送达执法检查通知书，告知现场检查的依据、内容、检查期限范围、检查开展时间、要求、检查组成员名单等事项；因特殊情况需要立即实施现场检查的，检查组应当在进入被检查人现场时送达执法检查通知书。第二十九条规定，检查组实施现场检查的，应当与被检查人进行进场会谈，说明检查的目的、内容、工作安排和要求；充分听取被检查人的业务情况报告和其他有关情况报告。检查组实施现场检查前，应当告知被检查人享有的权利和配合检查的义务，并由被检查人签字、盖章确认。《中国人民银行行政处罚程序规定》第五十条规定，当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。 审计应根据行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度精神，关注被审计单位是否履行执法检查通知书的送达、被检查人权利和义务的告知义务，关注抽样方式的确认，检查事项的变更，处罚意见告知书的送达，申请回避，被检查人陈述、申辩和听证情况，行政处罚信息的公开等，查看是否履行规定程序，是否保障被检查人的合法权益，是否规范公正文明执法。 关注“查处分离”原则落实的合规性 “查处分离”是指执法检查与行政处罚相互分离、相互制约，有利于遏制腐败风险，防止权力过于集中，促进行政处罚公开、公平、公正。《中国人民银行行政处罚程序规定》第四条规定，中国人民银行及其分支机构实施行政处罚，实行分级管理、分工负责，执法检查、案件调查与案件审理、案件决定相分离。《中国人民银行行政处罚程序规定》《中国人民银行执法检查和行政处罚实施细则》相关条款明确了执法职能部门、行政处罚委员会办公室、行政处罚委员会的职责分工，体现了“查处分离”的原则。 “查处分离”原则是保障公开、公平、公正实施执法检查与行政处罚的有效方式。审计应关注被审计单位是否落实分级管理、分工负责要求，执法检查、案件调查与案件审理、案件决定是否相分离，执法检查职能部门、行政处罚委员会办公室、行政处罚委员会及主任或者副主任职责是否清晰，听证主持人是否参与案件处理和案件调查等。 关注事实证据确认的法律风险 《中华人民共和国行政处罚法》第四十七条规定，行政机关应当依法以文字、音像等形式，对行政处罚的启动、调查取证、审核、决定、送达、执行等进行全过程记录，归档保存。《中国人民银行执法检查程序规定》第三十七条规定，检查组应当严格遵守法定程序，根据违法违规行为的不同类别、阶段、环节，合理使用音视频记录和文字记录等多种方式，全面、客观、及时、准确地收集符合法定形式的证据，实现执法全过程留痕和可回溯管理。第三十九条规定，检查组在现场检查中收集有关书证、物证、视听资料等证据的，应当尽可能取得原件；无法取得原件的，可以制作复印件、影印件、节录本等复制件。能够证明合法来源，与原件一致的复制件可以作为认定相关事实的证据使用。 审计应按照执法全过程留痕和可回溯管理的要求，关注执法检查调阅资料清单是否由专人负责接收和退还；执法检查事实认定书是否由被检查人签字、盖章确认；有关书证、物证、视听资料等证据，是否尽可能取得原件；执法检查询问笔录，是否由被询问人进行核对并签字确认等情况。通过查阅相关资料，评价被审计单位获取执法证据的规范性。
