一、金融科技的发展对银行内部审计监管的影响 世界科技处于不断发展与变革之中，大数据、云计算、区块链等信息技术使得金融信息的处理更加便捷，科技金融逐步融入金融行业的方方面面，推动了金融与科技深层次交融。与此同时，科技金融的发展使得金融业边界变得模糊，行业模式也需要不断创新。金融行业原有格局的颠覆给金融业的发展带来了机遇与风险，金融监管也更加重要。总的来看，金融科技的发展对银行内部审计有以下三方面的影响： 第一，就目前金融科技的发展势头来看，银行传统的内部审计方式已难以适应，以前的审计思维、手段与方法已经不能达到预期的结果，金融科技的发展使得银行对经营模式与审计流程进行了全方位的思考与反思。总之，银行的内部审计工作需要结合现实要求与行业的信息化发展相契合，创新审计理念与手段，进而提升审计效率。 第二，金融科技的应用对银行类传统金融行业而言，机遇与挑战并存，市场风险与信用风险也随之增加。同时，科技发展难免存在漏洞，会给不法分子乘虚而入的机会，进而导致客户数据泄露，隐私被侵犯的情况。这些潜在风险的存在，在很大程度上加重了银行内部审计人员的工作负担。因此，银行除了要解决历史遗留的问题外，还需要将金融科技带来的风险与漏洞纳入考虑范围。 第三，金融科技的出现加速了银行内部审计的转型步伐。随着金融科技的发展，银行要想在金融业保持原有的地位，就必须适应市场发展的要求，将内部审计工作置于重要位置，尽可能减少金融科技发展带来的风险，保证银行的平稳运行。 二、金融科技在银行内审监管工作运用设想 近年来，受智能化的影响，各大银行部花费了大量的人力、物力、财力提升信息化水平，全面部署ITFE、ASOne等系统，加速推进企业数字化进程。此外，各银行也对数据库与应用系统进行全面且完善的建设，推进总行与省会市县分行地区的数据统一，进而减少银行内部审计的工作量与难度，真正将大数据信息技术落实到银行运营的各方面。 第一，实现大数据的运用。采用TBS、TIPS、ABS等系统进行数据处理与操作，可以大大提升银行内部审计的效率。通过大数据的运用，可以推进银行内部审计整体化发展，在很大程度上减少审计风险。 第二，实现云计算的运用。将云计算作为银行内部审计的数据处理手段，可以有效进行数据收集、整理与运用工作，提升银行内部审计发现并解决问题的效率。此外，云计算推进了银行资源配置的进程，可以高效规避银行重复投资问题，减少资源浪费，解决银行内部审计力量薄弱、技术不佳等问题。 第三，实现可视化技术的运用。银行系统中存在各类风险；因此风险预警成为金融机构必须面对的问题。可以将不同省市的分支银行按不同风险水平进行划分与处理，并用不同颜色在地图中标识出来，在后续的项目风险性分析环节，可以将风险地区按照一定的种类进行排序、制图，通过不同颜色的图表直观了解到银行风险的类别与程度。将可视化技术运用到银行风险评估环节，可以有效且清晰地将信息呈现出来，使得审计结果清晰明了。 三、金融科技发展视角下银行内部审计存在的不足 （一）与金融创新业务发展不同步 近年来，我国金融科技以较快的步伐发展，主要由以下几个原因：第一，科技金融是产业发展的必然趋势，技术的发展对我国金融创新提出了更高的要求。第二，金融产业竞争激烈，科技金融推动了金融创新。金融业在提升开放化程度的同时也加快了我国与国际接轨的步伐。在这样大环境下，银行也会以国外金融机构的成功案例为参考，加速金融科技创新步伐。银行整体的创新更应推动内部审计创新，如果银行一味追求业务与技术层面的创新，而忽视内部审计创新的跟进，很可能会增加经营风险。因此，银行的发展要兼顾金融创新与内部审计的结合，以保障企业的长期健康可持续发展。 （二）内部审计理念较为落后 现有数据表明，银行传统的内部审计手段已经满足不了金融科技的发展需求，风险导向的审计手段应成为银行创新的重点。银行现存的内部审计部门主要围绕财务会计报表展开，而没有对银行的整体环境进行审查。在科技金融的大背景下，内部审计成了社会、经济与政治的多面结合体，内部审计会因其技术局限而难以准确识别到企业面临的问题，银行会在创新中衍生出多样化的潜在风险，因此，应高度重视内部审计的创新。此外，传统的银行审计仅仅体现在纠正错误数据的层面，审计流程缺乏数据化、效益等审计理念。总体看来，银行内部的传统审计尚处于较低层次，审计部门并不能完全体现部门价值。 （三）内部审计手段方法有所欠缺 就目前来看，我国银行大多缺少完善的审计流程与方法，在数据获取与处理方面还处于初级阶段。第一，金融科技的高速发展推动了银行等传统金融产业的电子化与信息化，银行与客户之间的交流已经不再局限于传统线下柜台交流，远程、实时化的操作使得银行对互联网技术的依赖越来越强，但同时也会产生更多的技术漏洞与数据安全问题。第二，审计工作的开展需要大量的数据支撑，既包括银行内部运营数据，也包括外部经济信息。首先，内部审计人员从银行各部门收集数据需要一定的时间，在进行数据处理与分析时会有时效滞后等问题，且在数据处理过程中也缺少高效的分析技术。同时，研究发现银行各部门之间的信息共享意识不强，这也给内部审计带来很多困难。第三，外部信息的获取程序繁琐且成本大，即便收集到了税务、海关等监管部门的一手数据，也会因为审计人员的技术缺陷而导致数据处理问题。
