一、金融服务家庭养老的客观形势 （一）金融服务家庭养老的现实意义 面对人口老龄化不断加快的时代场景，通过创新养老金融服务，开发适合、满足不同群体养老服务的金融产品，完善养老金融服务体系，有效保障和提升了老年人群体的生活品质。第一，构建完善的家庭养老金融服务体系，是充分应对人口老龄化趋势的重要举措。“十四五”期间，我国老年人口将超过3亿，社会整体进入“中度老龄化”时代。通过创设良好的金融环境，构建市场化、多元化的养老金融格局，形成现代化的金融服务体系，将更好满足老年人群体医疗、生活、娱乐等多元需求。第二，构建完善的家庭养老金融服务体系，是化解养老风险，改善老年人生活的重要保障。家庭养老涉及日常生活、文化娱乐、医疗护理及其他诉求等多个方面，完善覆盖、供需均衡的养老金融服务，能够为养老助老提供更多保障，化解因家庭养老资金供给不足引发的相关风险。第三，构建完善的家庭养老金融服务体系，是完善养老助老机制的重要环节。通过将金融服务与家庭养老有机融合，既有效培养和提升了普通居民的养老储备意识，也实现了“老有所养”的理想目标。 （二）金融服务家庭养老的未来趋势 综合人口老龄化的时代趋势下，利用金融力量，服务家庭养老主要向以下方面发展：一是聚焦家庭个人养老需求，丰富养老金融服务产品。通过以个性化、专业化理念为基础，为不同年龄层次、收入结构及风险偏好的家庭提供差异化的养老金融服务，实现家庭养老资产的科学、有序配置。二是依托科技优势，营造家庭养老金融服务新生态。在大数据、云计算成熟应用场景下，通过对老年人群体的养老需求、科技能力等进行全面收集，推动银行、保险及基金等多方力量共同参与家庭养老服务，搭建一体化的养老综合金融服务平台，实现养老服务的全面增值与有效延伸。三是开发综合养老金融项目，建设全链条养老金融服务体系。通过以有效服务理念为基础，以市场化投资方式，引入智慧养老新模式，推动家庭养老实现高质量发展。 二、金融服务家庭养老的审计需求 （一）审计视角下金融服务家庭养老存在的现实难题 对金融服务家庭养老状况进行审计，是促进金融力量与养老需求有效衔接的重要手段，也是从养老助老需求出发的审计实践。从审计视角看，金融服务家庭养老主要存在以下问题：一是政策制度存在滞后性，直接影响养老金融产业的良性发展。目前，金融养老领域制度建设存在滞后性，各类金融产品信息之间缺乏共享，影响了家庭养老金融业务的规模化、系统化发展。二是风险防范机制不够完善，难以有效防控养老金融风险。受家庭养老产业发展前景及盈利预期不够明确等因素影响，养老金融资金风险过于分散，缺少完善、全面的信用担保机制，难以充分应对家庭养老面临的金融需求。三是家庭养老金融资金监管、评价体系不够完善，未能有效平衡市场效益与公共福利的关系。受养老产业的特殊需求影响，在资金利用效率评价、激励管理机制等方面存在不足，直接影响了多方金融力量参与家庭养老。 （二）金融服务家庭养老的审计重点 面对人口老龄化的发展现状，通过对金融服务家庭养老政策实施、金融供需等现状进行全面审计，有助于正确引导各类金融机构参与家庭养老服务，切实发挥金融力量在养老、助老等领域的独特优势。一是对金融服务家庭养老产品的风险状况进行重点审计。面对人口老龄化趋势，家庭养老金融需求巨大，催生了不同市场主体提供的金融服务产品。通过及时研判相关产品的风险防控状况，为大众提供风险相对较小、收益较为稳定的金融养老产品。二是对金融服务家庭养老政策制度、法律法规的实施及应用状况进行全面审计。要充分利用政策持续追踪审计优势，持续调动社会各类力量参与家庭养老服务，更好满足家庭养老的多元诉求。三是对金融服务家庭养老的财政扶持资金进行重点审计。通过对社会效益、市场需求等进行全面审计，更好发挥公共资金在推动家庭养老金融服务良性发展进程中的引领、示范效用，助力形成公共资金“托底”、多元力量全面参与的理想发展格局。 （三）金融服务家庭养老存在的审计问题 以往审计机构未能充分认识家庭养老金融的复杂性、多元性，缺少明确、规范的审计制度，直接引发审计失位问题。一是审计体系协同不足，难以实现家庭养老金融产品的全面审计。受家庭养老金融产品的多元主体投入影响，需要构建政府审计与社会审计全面协同的审计体系。但在实际审计中，受审计资源局限性、覆盖率不高等影响，未能对金融产品形成完整的审计信息，直接影响了审计效能。二是审计内容相对不足，难以实现家庭养老金融产品的高质量审计。当前关于家庭养老金融产品的研究重点多放在产品的市场化开发、国有资本的审计监督上，忽略了对家庭金融养老产品整体良性发展的应有关注。三是审计方法相对单一，难以有效适应家庭养老金融产品的市场化风险与未来发展趋势。由于对家庭养老金融产品的发展特征、市场风险缺乏充分研究，未能将风险导向审计、绩效审计等审计模式融入其中，在智慧审计平台建设方面，也存在一定滞后性，无法实现对家庭养老金融产品的有效监督。 三、金融服务家庭养老的审计监督机制构建 （一）以审计全覆盖为导向，构建全方位审计监督机制 审计是促进金融服务家庭养老活动有效实施的关键依据，也是充分保障家庭养老金融资产保值增值、市场运行与资金安全的重要前提。一是要注重提升审计机构的专业能力，通过设置专业从事家庭养老金融产品开发、资产运营及政策持续跟踪的审计机构，构建政府审计与社会审计的全面协同机制，推进金融服务家庭养老领域实现全方位审计。二是要尽可能对金融服务家庭养老机构进行审计全覆盖，通过对相关机构的资产配置、产品开发、业务体系及政策实施状况进行全面监督，切实满足金融服务家庭养老需求。三是需要制定促进家庭养老金融服务良性发展的相关政策、制度及方案，通过完善政策跟踪审计体系，充分保障家庭养老金融服务政策实现理想成效。
