一、基于风险管理的高校内部审计的创新动因 高校治理中存在的风险具有传递性、感染性等特征，其中某一领域的风险会传递、波及其他领域，最终影响高校治理效能。因此，要真正做好高校风险的防范与应对，需要发挥内部审计的独立性、专业性优势，从审计视角提出专业化建议，全面提升内部审计效能，推进高校治理现代化建设。 1.风险管理视角下高校内部审计存在的问题 面对新的内部审计工作形势，传统内部审计缺乏良好的风险管理意识，难以有效满足高校办学、科研等多元需求，亟待改革优化。目前，高校内部审计工作的局限性主要体现在：首先，审计内容多为校内财务收支、经费申请及报销等经济领域审计，未能对校内规章制度的落实情况、内部控制和治理风险等进行审计全覆盖，直接影响了内部审计效果。其次，审计方式多为事后审计，未能与学校管理、纪检监督和风险控制形成有机融合，影响了内部审计的质量。内部审计工作理念及模式相对滞后，审计工作多依赖内部审计部门，缺少引入审计外包模式的良好意识，既难以保障内部审计的独立性，也无法确保内部审计的专业度。最后，审计方法相对滞后，部分高校仍以传统人工审计为主，未能有效推进内部审计信息化、智能化建设，影响了内部审计的效率与质量。 2.风险管理视角下高校内部审计工作的职责 从风险管理视角看，高校想要有效观避各类风险，需要将风险管理贯穿高校治理全过程，通过发挥内部审计的审计监督优势，构建与高校治理目标相匹配、相一致的全面风险管理机制。一是依托内部审计体系，全面关注高校治理风险。通过对高校治理风险进行深度、持续思考，推动内部审计与高校风险管理体系紧密连接。要对高校面临的风险类型和可承受风险的程度、风险管理体系的完善程度等进行详细梳理，通过分析梳理内部风险、优化风险管理流程，全面分析、揭示高校治理的关键性风险，持续改善高校治理体系。二是发挥内部审计优势，履行服务风险防控职能。完善内部审计体系是改善高校风险管理体系、全面提升治理效能的关键步骤。在风险管理导向下，全面创新高校内部审计工作，既要做好传统内部控制管理，也需要设置健全、完善的治理结构，构建科学、有效的风险管理体系。要依据高校内部审计、管理工作等要求，强化风险管理意识，详细梳理高校内部审计工作要点，通过对相关教育政策、战略规划的实施状况和校内资金使用状况进行审计，积极探索校内关键岗位人员的经济责任审计，推进内部审计信息化建设，推动高校内部审计实现全面覆盖。三是完善内部审计体系，筑牢高校治理体系。在风险管理导向下，开展内部审计工作，需要汇总高校治理过程中存在的共性问题和风险隐患，对潜在风险提出相关预警机制与应急预案，为高校治理提供专业咨询、科学建议和决策依据，通过完善内部审计结果的应用机制，全面提升内部审计效能。 3.风险管理视角下高校内部审计工作的流程 以风险管理为基础，推进高校内部审计工作创新时，必须遵循以下流程：第一，全面梳理高校管理风险，既要对校内重点岗位、重大项目和重要决策的实施状况进行梳理审计，也要对校内常规事项进行梳理审计，推动内部审计实现全面覆盖，强化内部审计对高校治理的有效约束与监督。第二，针对内部审计结果反映的风险信息，要和相关部门反复沟通确认，并进行再检验，以确保最终内部审计结论的恰当性与精准度，以免内部审计结论的科学性、客观性遭到破坏。第三，内部审计人员要结合审计结论，从审计视角提出相应的风险防范建议和对策，协助高校完善风险应对防范机制，改变以往只有结论而没有建议措施的做法，发挥审计有效监督的作用，彰显审计的使命担当。第四，内部审计要树立全面风险管理意识，要在关注日常管理风险的同时，对学校发展过程中面临的隐性风险予以关注，全面做好风险管理、内部控制实施的合理评估，重点评估内部控制措施的有效性和风险防范机制的完善程度，提高内部控制和风险管理的有效性。 二、基于风险管理的高校内部审计的创新路径 基于风险管理的高校内部审计机制，在推动审计监督全面覆盖、推动高质量办学进程中，发挥了重要作用。通过以风险防范为基础，以服务高校办学为宗旨，积极关注学校在国家重大办学决策、发展规划等领域的落实状况，持续关注校内资金绩效和预算执行状况，促进高校办学与国家要求、社会需求有机融合。 1.创新审计方法：推进内部审计智慧转型，提升监督效能 为提升高校内部审计效率，完善风险管理体系，详细梳理高校内部风险隐患，需要以建设内部审计信息化平台为基础，充分发挥数据分析技术的应用优势，通过构建审计数据共享平台，深度挖掘高校内部控制的潜在风险，促进高校管理体系全面创新。第一，搭建智慧共享的内部审计数据平台。为保证内部审计结果的可靠性、全面性，打破各领域数据的“信息孤岛”，更好发挥内部审计作用，要将高校科研经费、固定资产及财务报销等数据纳入内部审计监督体系，通过互联共享高校内部审计数据信息，全面提升高校内部审计质量。第二，构建精准科学的内部审计数据分析体系。要依托高校内部审计数据平台，充分发挥数据分析技术优势，挖掘高校内部审计体系中不同数据之间的内在关联，形成相对完整、系统化的数据分析链，进而更好开展高校内部审计工作。第三，构建合理高效的内部审计信息化系统。高校应综合学校实际，明确内部审计工作重点，科学规划高校内部审计信息化系统，通过确定互联共享的内部审计数据信息、完善内部审计操作制度及流程，推动高校内部审计信息化系统规范、可靠运行。
