科技型中小企业是最具活力、潜力和成长性的创新群体，同时也是培育高新技术企业后备力量的重要阵地，代表了中小企业的发展方向。但企业发展过程中会遇到各种竞争环境的压力，科技型中小企业成长也不例外，在涉足新技术产业创新方面遇到的环境适应能力和竞争挑战更大，引导科技型中小企业加大创新投入，促进其创新发展，是推动其可持续发展的重要途径，发挥审计预防功能可以起到建设性作用，必然全面激发企业的内生性创新活力，在加强政策性激励方面能够持续为科技型中小企业发展提供支持。 一、审计提升政策性激励水平，促进科技型中小企业创新发展 1.审计为科技型中小企业创新赢造外部支持环境 审计所发挥的预防、揭露、抵御功能认识，审计工作并不限于内控制度的财务核算、账实核对，而是依法对重点部门、重点资金、重点项目实行监督，揭示经济运行中存在重大违法违纪、重大决策失误、重大损失浪费等问题。尤其是从资金来源与运用中考察各项政策、方针、措施贯彻落实情况，对产生这些问题的原因、过程、背景等进行深层次分析，提出完善制度、规范机制、防范风险的建设性意见或建议。显然，审计功能重在长远性、全局性布局，突出政策性激励对各经济体的环境支持。 企业成长不仅意味着业绩增长，还要面临战略、资源、组织的主要矛盾，企业作为市场生命体，来自于内外部环境的影响是显而易见的，对环境的敏感度和动态适应是适者生存的法则。技术、人力、组织、商业模式等构成企业成长的内环境影响，信贷、投资、税收、协同等政策构成企业成长的外环境影响，各要素变化和不同组合加剧环境的不确定性，使得企业成功成为小概率事件。企业在初创时，技术的突破永远被放在首位，尤其对于科技型中小企业，突出核心技术和以技术引领产品至胜是其生存与发展的重要支撑，然而即使拥有了技术资源，如果没有政策的支持，仍然获得不了成功。聚焦科技型中小企业发展所依赖的优惠政策和政策落实的外部发展环境，审计所发挥的作用在于突破企业发展困境，形成对企业发展壮大的全面性支持。 2.激发出企业内生性创新活力的政策性激励 企业创新活力是建立于企业内生性的能量激发，然而需要处理好有序性与持续性的关系，审计服务创新发展，加大对大众创业、万众创新相关政策措施的跟踪审计力度，能够更好维护企业不断寻求自我突破的内外部秩序，使企业更具集聚和辐射的创新活力。而在维护企业创新有序性上，审计对科技型中小企业发展具有更强的导向性，通过深度推进落实简政放权，关注政策执行中关于审批许可、市场准入及经营运行等出现的问题，关注企业最关注的创新政策、人才服务、税费改革、融资环境等方面相关改革推进情况，强化制度管理和政策性保障，从而更好激发企业内生性创新活力，包括企业的资金增值能力和技术发展能力。在已形成自己的核心技术和主导产品时，企业的市场竞争力得到提升，政策支持将转化为市场引导，形成对企业竞争力的间接助力。审计加强了新政策的助力作用，对新技术的支持形成新的竞争替代，最终促进企业成长。 3.增强企业市场竞争力的政策性激励 企业最关心的是税收优惠政策，也是发展中最强有力的支持要件，科技型中小企业的发展命脉在研发创新，研究制定和认真实施针对研发费用的普惠性税收政策，对于鼓励和促进企业加大技术创新投资作用重大。企业享受到税收优惠政策越强，越能降低研发成本，提高企业盈利能力，也能降低人力、资金、设备、专利带来的成本增加，激发企业技术创新动力。降低增值税税率是实施优惠政策的重要指标，通过强化审计职能，针对税改革政策的落实情况和效果进行监督评价，可以对科技型中小企业形成税收优惠的政策性激励；围绕鼓励研发创新，持续跟踪科技型中小企业所得税优惠等政策落实情况和效果；围绕进一步降低企业成本、提高企业竞争力，在清理规范涉企收费方面，持续关注政府性基金和行政事业性收费情况，银行向企业转嫁费用等情况。通过一系列的审计监督举措，使企业减免一定比例的税前税收损失，可以降低企业创新风险，增加企业的预期收益，提高企业创新的积极性。 4.打造高效协同创新合力的政策性激励 审计的最终目的是实现经济主体资源最优化利用和价值最大化，从投入的经济性、运转效率性、产出效果性出发，通过对管理、制度和机制方面的审查、取证、分析、评价，确认其运转的速度率和最终获得的效果。从审计监督的广度和深度认识，审计在监督体系中的影响更具有协调性，在服务协调发展方面，关注政策之间以及政策、资金、项目之间的契合度，宏观分析研判经济社会发展态势，提升经济、社会、环境等综合效益，审计强化了政策间各环节的关联度，使得各部门能够协同发力，形成创新发展的合力。科技型中小企业创新离不开与供应链企业、研究机构、高校、中介和政府各方的交互作用和协同支持，只有实现协同创新，形成创新合力，才能避免“创新孤岛”，引导协同创新和建立一种新型协同创新模式，依然需要培育完善的政策环境。但目前针对产学研合作的相关法规缺失、制度不完善、政策导向不明以及服务体系不健全等问题，严重阻碍了企业与政府、高校、研究机构及其他社会服务体系间的协同，缺乏有效的协同创新机制，使得这种协同难以建立起长期稳定的合作关系。构建有效的协调机制，需要制定和完善相关协同政策，通过审计职能介入，可以强化政策规划和执行的完整性，促进企业有序开展协同创新，进而形成创新合力。 二、审计对科技型中小企业创新施加政策性激励的指向 1.针对科技型中小企业发展优惠政策落实情况的审计
