近几年，我国中小企业的成立数量越来越多，对我国经济的飞速发展有着重要的积极影响。与国外发达国家相比，我国中小企业的起步较晚，但是成长速度飞快，对我国经济平稳发展以及增加就业做出了巨大的贡献。但在发展的过程中，中小企业面临着融资难、融资贵、风险高、失败率高等问题。因此，中小企业亟须解决融资中遇到的问题，将现代风险导向审计引入中小企业融资中，综合考虑中小企业的特点及因素，从而有效解决中小企业融资风险问题，促进中小企业繁荣发展。 一、制约中小企业融资的因素 1.政策依据不足 与国有企业和大型企业相比，针对中小企业的政策相对较少。中小企业在创立之初资金较少，相关的政策扶持也少，与其壮大发展所需要的资金并不匹配，在资本市场上进行融资比大型企业所需的门槛更高，中小企业要想获得资金需要的条件更多、代价更大，这些问题造成了我国中小企业融资难的问题。同时，对于我国中小企业法律方面的文献相对较少，特别是针对我国中小企业贷款、担保等融资方面的研究更少。这使得我国中小企业融资难的问题一直存在。 2.内部资源有限 我国中小企业由于资金和规模的限制，所生产的产品较单一，无法通过生产多种产品进行风险规避，因此在遭受外部冲击时，容易出现破产、经营困难的局面，面临着较大的风险。中小企业除了资金有限之外，企业文化的底蕴也匮乏，整体素质也不高。我国很多中小企业为了控制固定成本，出现了一批乡镇企业，由于缺乏竞争，企业内部创新意识淡薄，风险意识不强，从而使得中小企业面临较大风险。中小企业由于资金有限，在生产技术的更新方面也会比较落后，使得生产的产品竞争力偏弱，出现滞销现象，对中小企业的利润影响较大，同时影响中小企业产品的声誉和未来营销的渠道。因此，我国中小企业需要提高自身素质，通过合理配置产品的生产抵御风险。通过合理配置内部资源促使企业进一步发展，提高企业经营效率和声誉，从根本上解决中小企业融资风险的问题。 二、中小企业融资风险分析 中小企业合理科学地进行融资可使企业运营状况大大改善，使企业的产品生产以及后续服务得到巨大提升，提高中小企业产品的市场声誉和利润，对未来的发展和融资都有积极的影响。但是，在中小企业实际的融资过程中，由于规模和渠道的限制，为了获取更多资金，容易忽视融资风险，不能客观地对风险进行分析、评价及控制，从而使企业的运营遭受困境。对于中小企业融资风险来说，政府政策和商业银行等金融机构应加大扶持力度，只能对其问题进行短期解决。而结合现代风险导向审计工作，可以促进中小企业融资问题的良性发展。 1.中小企业融资的财务风险分析 （1）负债压力使中小企业财务风险增加。首先，中小企业未来的利息支出会消耗企业很大部分的资金，影响资金投入到生产和其他投资中，严重的情况下影响企业资金流，出现财务危机。其次，中小企业选择负债融资，在增加企业债务的同时，加之债务契约的限制，中小企业不得不放弃有利的投资机会，失去获取更多利益的可能。最后，在中小企业运营的过程中可能会出现利润不增或者负增长，给企业偿还利息带来压力，导致企业偿债能力下降，引发企业的财务风险。 （2）利率变动使中小企业财务风险增加。中小企业在进行融资时，应将利率作为重点考察的因素，选择出利率较低的方式，通过利率的变化降低中小企业的融资成本，这种方式在一定程度上降低了企业的财务风险。但是在中小企业实际的融资过程中，中小企业在融资前可能无法做到详细了解对方的信息，在进行负债融资时，对利率的波动情况也不能充分预测，无法合理地将长、短期利率结合起来，将企业的融资成本降到最低，影响企业资金的合理配置，引发企业的财务风险。 2.中小企业融资的经营风险分析 （1）中小企业生产环节风险的发生。中小企业在生产的过程中，会遭受到内部环境和外部环境的影响，导致企业生产的实际产量与预期产量相差较大，给企业带来一定程度的损失。很多中小企业为了企业利益的最大化，而忽略了产品的质量和服务，生产技术更新换代方面的滞后导致产品滞销，这些不确定因素都会影响企业的经营情况，可能引发企业的经营风险。 （2）中小企业采购环节风险的发生。中小企业在采购的过程中会遇到意想不到情况的发生，影响企业的生产和利润，引发企业的经营风险，例如整体经济环境下行、自然灾害、采购成本的上升等。同时，中小企业由于资金、人员的限制，没有标准化的采购流程，可能会出现采购的原材料质量、价格、按时交货的时间等环节出现问题，导致企业产品质量的下降，影响产品的销售。中小企业在采购人员安排方面也要做出有效决定，防止采购人员与供货商串谋，引发经营风险。 3.中小企业营销环节风险的发生 中小企业在营销的过程中，很多突发因素的出现导致企业实际收益与预期收益出现偏差，造成企业的经营风险。中小企业的营销风险主要存在以下三个方面：其一，由于中小企业资金和规模的限制，对于营销人员的培训可能不到位，营销人员的整体素质不高，影响企业营销工作的顺利开展，给中小企业的营销带来困难；其二，中小企业在产品的售后和维护方面与成熟企业存在差距，为了企业营销工作的顺利开展，企业应注重l客户的维护以及服务工作，提高客户对企业产品和服务的依赖程度，提高企业经营利润；其三，中小企业要紧跟市场的需求情况和时刻关注竞争对手的动态，通过正当的手段将产品的销量提高，以防产品滞销，带来一定的风险。
