目前，金融科技正在蓬勃发展，金融科技创新带来新产品、新应用、新商业模式，深刻改变了金融生态，也重塑了金融格局。大数据、云计算、人工智能和区块链技术等金融科技正被广泛应用于金融领域，“无科技不金融”也逐渐成为行业共识。全世界范围内针对金融科技领域的投资规模也在不断增长。根据毕马威KPMG数据，2018年全球金融科技融资达到1118亿美元，较2017年的508亿美元增加约120%。中国则达到了182亿美元，占亚洲金融科技融资额榜首。从投资规模可以看出，中国的金融科技产业已经在全球占据重要地位。 对于商业银行而言，金融科技的高速发展对其旧有的商业模式、过程、应用或产品产生了极大的冲击。一方面，金融科技的变革提升了商业银行的劳动生产率，优化了商业模式和工作流程，从而带动银行业的全面升级；另一方面，金融科技产业的发展与互联网产业形成了跨界竞争的局面，在一定程度上切断了商业银行与客户的传统联系，使其难以获取客户资源和信息，并且导致客户和存贷款业务的流失，降低了商业银行的市场竞争力。同时，传统的商业模式已经难以满足客户的需求，简便化、人性化、智能化的数字化渠道成为客户的首选条件，这也进一步倒逼了商业银行的金融科技创新与变革。 而内部审计工作作为商业银行经营管理的重要组成部分，能够为银行发展创造更多的价值。在金融科技背景下，商业银行的内部审计工作在价值的增加和创造方面也受到了更高的要求。基于此，本文首先深入分析了金融科技对商业银行内部审计的影响，然后探讨了内部审计目标不明确、理念陈旧、审计手段不足、审计人员缺少专业素养等方面的问题，最后结合商业银行的实际情况提出对应的改进措施，以优化和改进商业银行的内部审计工作，为金融科技推动商业银行可持续发展提供一定的借鉴与参考。 二、金融科技对商业银行内部审计的影响 金融科技创新使得科技与金融业得以深度融合，在融合过程中可能会模糊了金融行业的边界，颠覆其原有的格局，容易诱发新金融风险和监管手段的缺失。在金融科技背景下，商业银行的内部审计工作将发生根本性的变化，可能出现许多新风险以及内部控制的缺陷。 第一，传统的审计思维、理念、手段和方法已经难以满足新需求。金融科技的发展促使商业银行进行变革，比如更新旧有的经营管理模式、优化业务流程和工作过程、完善各项工作制度等等。其中，内部审计工作同样属于金融科技创新领域。为满足金融科技背景下的新需求，商业银行应当创新变革内部审计，更新传统的审计模式，发展新审计思维、理念，增加审计手段、方法。 第二，大数据、云计算和区块链技术等金融科技的运用给商业银行带来了新系统、新业务、新商业模式，金融科技诱发的风险也不断增多，如信用风险、流动性风险和市场风险等传统金融风险，底层信息技术等非金融因素引致的风险，以及系统性金融风险。尤其是技术漏洞导致的数据窃取、隐私侵犯等信息技术风险和数据安全风险，还有金融业务跨界交互融合导致的系统性风险，均给商业银行的内部审计工作带来了新挑战。近年来商业银行的跨行业合作愈来愈频繁，银行业务的潜在风险已不再局限于银行自身或单一产业，而是以股权收购、资产重组等方式在各行业、各外部机构之间进行交互渗透。此外，商业银行的创新发展必然会造成内部控制制度的薄弱。而内部审计工作就是要将内部审计风险控制在较低的水平，并且积极参与内部控制制度的完善，优化审计技术方法。也就是说，内部审计在加强风险管控、完善内部控制方面的工作，可以为商业银行的金融创新提供一定的支持。 第三，金融科技创新推进商业银行的转型发展，使得内部审计的服务内容和覆盖范围不断拓展。银行治理层期望内部审计既要能评价揭示现有风险，又要及时发现未来可能出现的潜在风险，从而为银行的转型升级提供更多全面性、专业性、决策性的支持。在金融科技背景下，商业银行重新规划发展战略，建设完善的综合型金融服务平台，努力整合经营管理、体制改革，内部审计作为金融监管体系在商业银行内部的延伸，在评价、改善商业银行的日常经营活动、风险管理、内控合规和公司治理等方面能够起到重要作用。因此，商业银行要及时调整经营管理策略，实现数字化转型，为内部审计指引方向；内部审计人员既要围绕业务做好审计，又要做好审计促进银行经营发展。 三、金融科技背景下商业银行内部审计存在的不足 在金融科技背景下，科技与金融业的深度融合促使商业银行创新变革。现在，创新业务不仅是商业银行经营效益增长的重心，也是内部审计工作关注的重点。并且监管态势日趋明朗，监管政策频繁出台，对银行业务合法合规的要求也愈加严格，内部审计工作迎来高要求、高标准。但由于创新业务初次实行，且大数据、云计算等信息技术运用存在一定难度，导致内部审计人员对新业务、新产品、新商业模式审计工作的理解程度不够深入，范围不够广泛，审计工作难以开展。在商业银行的内部审计工作中可能存在以下问题： （一）内部审计理念较为落后 目前商业银行传统的审计理念已经难以满足金融科技创新的新需要，未强调风险导向型审计理念的重要性。内部审计部门仅重视对财务会计报表的审计，缺少全局性眼光，在金融科技背景下，内部审计面临经济、技术、政治等环境的剧变，商业银行也在创新过程中产生许多金融风险，若不创新内部审计理念，内部审计部门将在审计过程中难以有效识别和评估风险，导致整体风险处于较高水平，内部审计也无法反映出银行实际的经营管理状况。另外，传统审计理念缺乏数据化审计、效益审计等理念，仍然停留在发生并纠正错报的程度，产生的审计成果不够深入全面，导致内部审计部门在银行价值链中处于较低位置，未能创造更多的价值。
