联合国人力资源审计实践

      联合国在其人力资源管理领域开展了审计，即对联合国各机构的人力资源管理活动进行确认，分析和评价其人力资源政策、规划、程序及其实施。联合国人力资源管理厅设在秘书处管理事务部之下，规模约250人，主要负责联合国秘书处人力资源政策制定、招聘、管理、监督等工作，下设人力资源政策司、战略规划与人员安置司、学习和发展司、人力资源信息处等部门。根据人力资源管理厅的功能与业务划分，审计人员以人力资源的运动过程为主线，并根据风险评估结果，将审计重点确定为人力资源规划、人力资源招募、培训与开发、绩效管理。

      联合国人力资源管理比较规范，基础工作较好。为此，联合国人力资源审计在合规性审计的基础上，采取“战略+绩效”的审计模式，即以人力资源管理与组织战略的契合为出发点，充分应用信息技术，从战略的高度确认和评价人力资源管理的履职情况，从绩效的角度评价人力资源管理的经济性、效率性和效果性。这一审计模式具有如下实践特征。

      一、充分的审前调查与审计计划

      对审计人员来说，对联合国人力资源领域进行系统、全面的审计是一次全新的尝试。被审计单位也是第一次接触，缺乏相关经验与资料的累积。因此，在常规的审计计划、实施与报告这一审计程序中，审计人员特别加强了审计准备与计划，并为此专门设置计划审计阶段，主要是对被审计单位进行全面调查了解、评估风险、编制审计方案。在此基础上，再开展期终审计。

      在计划审计阶段，审计人员通过多种方式调查了解被审计单位情况。在与被审计单位进行沟通的过程中，审计小组尽早准备、尽早获取数据和资料、尽早发出审计问卷调查表。在审计现场，审计人员通过查询信息系统、访谈、观察等多种方法收集数据与资料，经过深入分析和研讨，编制基于风险的审计方案。在期终审计阶段，审计人员根据对被审计单位的进一步了解与评估，完善审计方案；通过细致深入的现场审计，逐项核实被审计单位各项问题，编制审计备忘录，并与管理层进行沟通交流。最后，编制管理意见书，审计资料存档后完成项目。整个过程如图1所示。

      

      二、从组织战略视角出发

      人力资源管理应当配合组织不断的变革与创新，以战略与发展为导向，致力于实现组织的长期目标。据此，联合国人力资源审计的出发点是联合国的使命、愿景、发展战略和目标，着眼于人力资源的规划、人员的招募、培训与开发、绩效管理，审查人力资源管理的总体行动思路和方向与联合国总体战略工作的一致性。

      对人力资源规划的审计，主要是从联合国近年来着力部署与实施新的财务标准IPSAS、信息系统Umojia、人力资源改革框架Mobility Framework等重大战略项目出发，分析这些改革措施对人力资源需求的变化，从人力资源的数量、质量、结构等方面规划应做何种调整，以支持和适应战略调整和改革实施；考查国别系统的合理性与公平性；系统分析短、中、长期人力资源规划中的接任计划，分析和评价人力资源预测方法、过程与结果是否科学、合理，应对策略是否充分、有效，以及对各项战略与改革支持的具体措施实现情况。

      对人力资源招募的审计，需要以战略高度、发展眼光、整体观念、纵深维度去审视联合国的人员招聘工作。主要从招聘的政策与流程出发，分析招聘政策的执行范围，如青年专业人员计划等特定招聘项目对联合国员工年轻化的改革支持效果，基于胜任能力的招聘能否找到具备核心特质的人员等，并注重人才的中长期培养与储备，以支持组织战略目标的达成。

      对人力资源培训与开发的审计，需要从战略一致性的角度分析人力资源培训需求是否考虑联合国战略发展要求和员工素质现状，培训与开发的规划跟联合国战略和改革是否保持一致，是否建立了科学的培训制度、系统的培训规划与全方位的培训体系，培训效果的转化是否能支持战略目标的实现等。

      三、量化的绩效评价

      对人力资源管理的绩效审计评价，以对人力资源的数量、质量和结构的量化分析为基础，将人力资源规划、招募、培训与开发、绩效管理等的绩效与战略相互关联起来。

      针对人力资源规划，审计人员检查人力资源规划的实施情况，分析和评价其全球化人力资源规划对人力资源招募作用；考查成员国代表员额、地理分布合理性、性别平等度等。

      针对人力资源招募的审计，从全球视角来分析人力资源招募的绩效，用绩效指标分析青年专业人员计划的实施成本、效率与效果，分析招聘过程中各个环节的效率与效果，找出瓶颈。

      针对人力资源培训与开发的审计，主要是从人力资源培训与开发的规划、执行、效果等方面进行审查，包括在更大的地理范围和跨部门领域中考查各种培训资源的配置与培训成果转化是否实现统筹共享，用量化绩效指标考查培训覆盖率、成本及效果等。

      针对人力资源绩效管理的审计，主要涉及考核管理制度、问责制度、绩效管理过程及效果等。

      四、广泛应用信息化审计技术

      联合国的人力资源管理实行高度信息化，几乎所有的文档和数据存储在不同的信息系统及报告系统中。每位审计人员都必须充分了解并熟悉人力资源管理系统，提出明确、具体的数据需求，请被审计单位信息技术人员按时提交。审计人员也必须有能力独立地从部分人力资源管理系统或报告系统中直接采集电子数据，对获取到的电子数据进行验证和预处理，再借助Excel、SQL Server、AO等工具进行多维数据分析，从而发现人力资源管理中存在的问题。