军队审计对象数据模型构建探析

      信息化条件下的审计工作接触最多，作用最大的是反映被审计单位业务情况的各种数据，这些数据通过不同的网站、数据库、业务软件系统管理并存储，分散在不同的单位、地点，其形式也多种多样。面对复杂的数据，审计人员缺乏有效方法迅速理清数据之间的关系和流向，审计工作质量和效率均受到影响。军队审计对象数据模型将审计需要的各种数据纳入模型描述范畴，通过定义模型表示图符和明确数据约束条件，实现以规范化的方式描述业务数据的组成及其关联关系，以期为信息化条件下审计数据采集与分析工作提供帮助。

      一、军队审计对象数据模型构建方法

      军队审计所针对的主要是被审计单位的全体业务，对象是反映单位业务情况的各种数据，这些业务数据到底有哪些，数据与数据的关系如何，需要一种有效的方式进行整体描述。目前常用的数据建模方法，如ER、UML、多维等都是从某个角度看待数据，形成概念体系，分析概念与实际的对应关系，之后再采用图形的方式表达，这些方法专业程度高，适合于专业人员在开发信息系统时使用，对于非专业人员则显得过于复杂。基于此，立足于满足审计工作需要，确保非信息化专业审计人员能够从整体上理解数据，审计对象数据模型从被审计单位财务部门数据出发，将业务数据层层分解，并以图形方式表达数据的组成和关系，对于具体的技术细节则不涉及。

      （一）模型表示图符的定义

      审计对象数据模型以图形方式直观表达，为此，定义表示图符如表1所示。

      

      除上述表示图符以外，还可以扩展数据类及数据的表示，将数据所处的部门、位置以及管理使用的软件系统和数据库一一标注，这样从整体上形成数据的逻辑总体组成，为理清数据的具体情况提供支持。

      （二）数据模型构建的约束

      为确保审计对象数据模型表达的规范性、通用性，明确模型构建约束如下：

      1.数据模型整体上形成分层结构，即数据类中可以包含子数据类，表明数据的组成。

      2.数据仅用于说明数据的存在和形式（表、文、图等），与具体的技术实现无关，可以在数据中填写标识文本，但不允许在数据中嵌套数据。

      3.数据可以包含在数据类中，也可以独立存在。

      4.数据包含关系允许在数据类与数据类之间连接，也可以在数据类与数据之间连接，必要时可以在连线上附简洁文字。

      5.数据依赖关系允许在数据类与数据类之间连接，也可以在数据类与数据之间连接，必要时可以在连线上附简洁文字。

      6.图符可以附加在数据类和数据中，表明数据的结构形式。其中，表格类属于结构化数据，混排报表、网页、XML属于半结构化数据，文本、图片、声音以及视频属于非结构化数据。

      二、军队审计对象数据模型构建示例

      本文以某科研单位财经管理审计为背景，构建一个概要的数据模型，此模型基本涵盖财经管理审计业务所需的所有数据。

      首先绘出第0层，以甲单位财务数据为中心，上下级单位数据和单位部门数据为内部数据，可以在相关单位或部门直接获取。外部数据含银行、商户以及外协合同单位数据与甲单位数据有密切的关系，如图1所示。

      

      将各个数据类展开，可以得到详细的数据模型，这里仅展开1节点，如图2所示。

      

      分别展开各个节点可以得到第一层数据模型。显然，仍有部分节点的数据颗粒度较大，需要进一步分解。这里将1.1部分进一步展开，得到如图3所示简化模型。

      图3模型中，以科研财务数据为核心涵盖所有的业务处理及其流程的数据（实线框），也包含了与业务相关的其他部门、单位关联的数据以及外部业务往来的关联数据（虚线框），所有数据之间存在业务和数据联系，可以互为印证。

      审计中针对审计对象的业务数据和审计需要，通过建立上述层次的数据模型，可以将与审计工作相关的所有数据描述清楚，最终形成的总模型可以反映数据的总体情况及数据相互之间的联系，为审计工作提供支撑。

      三、军队审计对象数据模型的作用

      （一）为全面准确采集数据提供支持

      审计工作所需数据多种多样，既有审计期间内业务部门数据，也有上下级单位数据、军外相关单位数据、具有可比较意义的历史数据等等。军队审计对象数据模型能够直观、明确地描述与审计对象相关的数据构成和相互关系，在数据采集阶段，通过数据模型提供的完整结构，从中准确节选数据结构和数据要求，以详细清单的方式通知被审计单位按照清单所列数据要求，提交真实、可信的数据，避免数据采集的重复或遗漏。