（一）研究背景 近年来，随着我国经济社会的发展，审计作为党和国家监督体系的重要组成部分，成为推动国家治理现代化的重要力量。党中央国务院对审计工作提出了新的要求，社会各界对审计工作寄予越来越高的期望。2018年5月23日召开的中央审计委员会第一次会议，明确要求审计机关要紧扣我国社会主要矛盾变化，拓展审计监督广度和深度，消除监督盲区，加大对党中央重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计力度，加大对经济社会运行中各类风险隐患揭示力度，加大对重点民生资金和项目审计力度，促进经济高质量发展，促进全面深化改革，促进权力规范运行，促进反腐倡廉。这次会议要求审计机关创新审计理念，及时揭示和反映经济社会各领域的新情况、新问题、新趋势；坚持科技强审，加强审计信息化建设；加强自身建设，以审计精神立身，以创新规范立业，以自身建设立信，努力建设信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素质专业化审计干部队伍，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。 保持和提升审计干部的胜任能力对于审计机关来说至关重要，因为它事关审计工作的质量、绩效、审计工作目标的实现和审计作用的发挥。经过三十多年的发展，我国审计工作取得了长足的进步，发挥了重要作用，这离不开一支具有胜任能力的审计干部队伍。审计机关适应新形势和新要求，履职尽责，完成使命，完成新时代赋予的新任务，必须保持和提升审计干部的胜任能力。根据审计干部应具备的知识和技能，研究建立一套与新任务和新要求相匹配的胜任能力框架，是审计机关保持和提升审计干部胜任能力、提高专业化水平的重要举措之一，也是进行审计职业化建设的重要方面。 （二）研究范围和相关概念界定 1.审计干部 我国审计机关的审计干部遵循公务员管理框架，分成若干层级。从审计业务管理角度讲，在一个审计机关中，我们可以将审计干部大致划分成审计机关负责人、审计项目组长或主审、其他审计干部三类。审计机关负责人和审计项目组长或主审的能力和水平，对于审计工作质量、绩效和审计目标的实现，具有直接和重要的影响。基于这一考虑，我们针对这两类审计干部的胜任能力进行了调查研究设计，而没有将其他审计干部的胜任能力列入本次调查研究范围。 2.审计机关负责人、审计组组长或审计项目主审的职责 所谓的胜任能力是指胜任其岗位职责的能力。审计机关负责人和审计组组长或审计项目主审的职责是有很大不同的。 审计机关负责人作为审计机关的行政首长，是审计机关的领导者，负责组织和管理审计机关的各项工作。我国国家审计准则第186条规定了审计机关负责人在审计质量控制中的工作职责：审定审计项目目标、范围和审计资源的配置；指导和监督检查审计工作；审定审计文书和审计信息；审计管理中的其他重要事项。本条款中还规定，审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任。 审计项目组长对于完成审计项目具有至关重要的作用。依据国家审计准则第177条规定，审计组组长的工作职责包括：编制或者审定审计实施方案；组织实施审计工作；督导审计组成员的工作；审核审计工作底稿和审计证据；组织编制并审核审计组起草的审计报告、审计决定书、审计移送处理书、专题报告、审计信息；配置和管理审计组的资源；审计机关规定的其他职责。 审计项目主审是根据需要设立的。依据国家审计准则第180条规定，在一个审计项目组中，审计组设立主审，根据审计分工和审计组组长的委托，主要履行下列职责：起草审计实施方案、审计文书和审计信息；对主要审计事项进行审计查证；协助组织实施审计；督导审计组成员的工作；审核审计工作底稿和审计证据；组织审计项目归档工作；完成审计组组长委托的其他工作。 从上述规定来看，审计组组长和审计项目主审的职责有相似的地方，因此他们履行职责所需要的胜任能力应该是相同的。实际工作中，审计项目主审多是由审计业务骨干来承担的。鉴于此，为分析简便起见，本文不再区分审计组组长和审计项目主审，而是用“审计业务骨干”一词来代替他们。 3.审计干部的专业胜任能力、应具备的知识和技能 审计干部的胜任能力包括政治能力和专业胜任能力两方面。审计干部的政治能力是指审计干部把握方向、把握大势、把握全局的能力，即保持政治定力、驾驭政治局面、防范政治风险的能力。审计干部必须牢固树立政治理想，正确把握政治方向、坚定站稳政治立场，严格遵守政治纪律，提高政治站位、政治觉悟，增强政治定力、政治担当，做政治上的明白人。保持和提高审计干部政治能力的途径包括：不断锤炼对党忠诚的政治品格；提升马克思主义理论素养；自觉接受党内政治生活锻炼；增强做好群众工作的本领；严格遵守党的纪律规矩；坚持知行合一改进作风；在复杂斗争实践中积累政治经验；自觉把旗帜鲜明讲政治贯穿于党性锻炼全过程；使自己的政治能力与担任的领导职责相匹配。①审计干部的政治能力是衡量审计干部是否胜任审计工作的第一标准。 审计干部的专业胜任能力指审计干部从事审计工作的能力，包括知识和技能两部分。其中，知识是指习得的相关理论和实践经验，技能是指通过训练和经验积累而掌握和熟练运用相关技术的能力。本次调查研究的是审计干部的专业胜任能力。对于审计干部具体如何保持和提升政治能力，我们将专文进行分析讨论。 （三）调查研究设计和分析 为研究新时代审计干部需要怎样的专业胜任能力框架，我们以2018年5月底和6月上旬在审计干部教育学院参加审计理论研究骨干培训班和市县审计局长培训班的学员为对象，分两次发放了调查表，就新时代审计机关负责人和审计组组长或审计项目主审（业务骨干）应具备的知识和技能进行了调查。我们请调查对象填列其认为审计机关负责人和审计组组长或审计项目主审（业务骨干）应具备的知识和技能，以及除此之外的其他素质。两次调查共收到281份调查表，其中审计理论骨干培训班139份，市县审计局长班142份。这里需要说明的是，参加审计理论研究骨干培训班的学员共计152人，其中担任审计机关负责人仅6人（其中5人为市县审计局副局长）。来自审计专业硕士培养院校的青年教师28人中，有部分教师参加过审计机关组织的审计项目或者有在审计机关挂职经历。剩余的来自审计机关的理论骨干都是业务骨干。应该说本次培训班调查对象绝大部分为审计业务骨干，因此针对本次培训班学员的调查结果事实上代表了审计业务骨干的认识。以下分析中包含的审计局长和审计业务骨干的看法的比较，是根据两个培训班的调查结果的比较来展开的。
