Tableau在审计数据可视化中的应用

作 者:
杨熳 

作者简介:
杨熳,中国人民银行杭州中心支行

原文出处:
中国审计

内容提要:

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期刊代号:V3
分类名称:审计文摘
复印期号:2018 年 12 期

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      在保证高质量审计成果的基础上,对审计结果以及审计中获取和形成的数据进行分析并展示,是提高审计成效和加强审计成果运用的重要方面,也是科技强审和加强审计信息化建设的重要体现。本文介绍了Tableau软件及其在审计数据可视化中的应用,以期提供借鉴。

      Tableau与审计数据可视化

      Tableau是一款可以实现审计数据可视化的软件,它可帮助审计人员构建友好的数据交互界面,使得审计中的结构化数据能够快速可视化,并借此辅助进行审计数据以及审计结果的视觉化思考。审计人员可以在审计的各个阶段有针对性地选择适用的Tableau软件功能,以提高审计效率和效果。如在审计准备阶段,通过创建报表、对数据源进行处理等方式对审计数据进行了解;在审计过程中,通过趋势分析、数据关联等方式查找审计线索和审计证据;在审计结束后,通过创建风险热力图、多变量图形等来分析、展示审计成果。

      Tableau支持各种审计数据源类型,包括Excel、SQL数据库、逗号分隔的文本文件和多维数据集数据库等,连接相应数据源后,将审计数据或审计结果的数据分别放入“维度”区域和“度量”区域,通过相应的可视化功能进行数据信息的灵活、高效、清晰的展示,展示结果的数据文件也可以导出或者进行在线共享。而且审计人员在使用Tableau时,无须使用向导或编写语句,对各个数据选项可以采用拖拽的方式来操作,操作简便,学习难度低,上手快。

      利用Tableau进行审计数据可视化

      Tableau将数据处理与美观的图表完美地结合在一起,使信息的展示更加清晰和明了,增强信息的可理解性。Tableau可应用在审计结果和审计业务数据的展示等方面,借助创建多变量图形、创建地图、设置参考线和数据合并等来实现审计数据的完美展示,提高业务数据和审计数据的可理解性,从而最终提高审计成效。

      一般操作。以对某单位的“招待费”支出情况进行数据可视化操作为例,创建更具可读性和可操作性的一般报表。首先,连接数据源。单击“连接”下的Excel按钮,然后选择数据源途径,选择“序时账.xlsx”,将其拖至指定位置。将日期、凭证号、摘要、科目编码、科目名称、辅助项等设置为“维度”,将“借方”“贷方”等设置为“度量”,当单击并将字段从“维度”“度量”区域分别拖至“行”“列”时,Tableau将创建列或行标题。Tableau工作区包含菜单、工具栏、“数据”窗格、卡和功能区以及一个或多个工作表,向工作表中拖入“招待费”数据字段构建目标视图。也可以通过将“数据”窗格拖至“筛选器”,并创建招待费用前10位的支出。最终形成的工作表可以导出也可选择共享。

      数据源管理。利用Tableau可以轻松实现数据源管理,为审计数据分析做好前期准备。其成为审计数据清洗的有效方式,改变数据的属性和拆分复杂数据是其中两项常用功能。如某单位的资产代码为“部门名称代码—购置年份—序号”,该字段包含代表各自含义的字母、数字和符号,出于某种审计数据分析的目的,需要将数据进行拆分。在Tableau中导入数据后,在字段的下拉框中选择数据拆分功能,将字段拆分成目标格式,拆分后还可以将拆分字段重命名。

      创建多变量图形。根据审计工作需要以及数据的内容,审计人员可以选择创建一些高级视图,如柱状图、帕累托图、瀑布图、倾斜图、雷达图等,这些图可以分别应用在审计统计分析和审计结果展示等方面,以分析历年审计情况为例创建更具可读性和可理解性的基本情况图。首先,将审计情况基础数据表导入Tableau,并将“项目开展地”“项目类型”拖放至行功能区,将“发现问题总数”“性质严重问题”“现场工作量”拖放至列功能区,生成多变量的审计情况分析图。最后,通过“标记”下的“颜色”“标签”和“形状”等对图形进行进一步优化。形成最终的目标基本情况分析图。基本情况分析图通过柱状图直观展示了“发现问题总数”“性质严重问题”“现场工作量”的数值。其是一张15宫格图,横轴以“项目开展地”为区分度,横向分成5个区块,纵向以“发现问题总数”“性质严重问题”“现场工作量”为区分度,纵向分成3个区块。每个区块内又根据项目类型分别展示纵轴上各项要素的数据,呈现出横轴上各要素在纵轴要素上的对比情况以及纵轴上各要素在横轴上的对比情况。在原有的行功能区增加“已整改问题个数”,则系统会自动生成另一幅24宫格的审计情况分析图。上述两幅基本情况分析图是系统自动推荐的图表形式,审计人员可以根据实际情况和个人偏好在下拉菜单中选择图形或改进图形的展现形式。

      创建地图。地图是指使用制图语言表达各种事物之间的空间分布和时间的变化状态等。Tableau的应用主要体现在对审计结果的分析,即用美观的图形展示一些需要在报告中体现的数据。如用地图展示业务和财务支出在全国范围内的分布情况,建立被审计单位的地区风险热力图或者各个审计项目的风险热力图等。在操作中,首先指定包含位置数据的字段,Tableau会自动将地理角色分配给具有位置名称的字段,并在“数据”窗格的“度量”下生成“维度”和“经度”,将生成的“维度”和“经度”分别拖放至行和列功能区,就形成了展示业务数据或审计数据的地图。最后也可以通过“标记”下的各个选项对图形进行颜色等方面的加工。

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