近年来我国金融改革沿着正确的方向不懈推进，货币政策不断完善，社会融资需求也日益呈现出多元化的显著特征。在这样的时代背景下，传统金融体系潜存的风险问题正在逐步暴露出来，严重影响着经济发展提供有力的资金保障，影子银行应运而生，成为传统金融业务的有力补充。影子银行有效地弥补了传统银行金融机构存在的不足，及时对微小企业进行了资金补给，这是金融市场多元化发展的必然产物。但是，影子银行体系常常游离于货币政策的监管范围之外。影子银行体量巨大，大部分能自觉接受国家法律的约束，但仍有部分影子银行在运营过程中存在漏洞，其背后所隐藏的风险却不容小觑。因此，如何有效地预防、控制我国影子银行的风险是当下的重要研究课题。本文将从金融审计的角度来对影子银行的风险防范问题展开探讨，探索防范影子银行风险，坚持正义、惩处腐败、打击犯罪、维护市场经济秩序的有力手段。 一、金融审计与影子银行概述 金融审计具有较强的独立性，是在国家相关立法允许的范围内，对各种金融机构的经济行为进行监督，包括中央银行、其他金融机构等。金融审计是一项复杂性较强的工作，涉及到金融机构运营活动的方方面面，如财务收支、负债、损益等，通过各种监督行为，客观公正地查找并揭示问题，从而控制金融机构的犯罪行为。因此，金融审计的目的就是对金融机构的运营行为进行约束，具有一定的威慑作用，是维护社会公平正义的重要手段，能合理规避金融风险，有助于健康高效金融体系的构建。 自20世纪六七十年代以来，美国金融管制逐渐放松，涌现出许多新型的金融创新产品，影子银行就是最典型的代表，但学术界一直没有对其概念进行明确界定，直到2011年4月，金融稳定理事会对其给出了如是定义：是指被银行监管体系排除在外，潜藏着一系列系统风险、可能会引发监管套利等问题的信用中介体系，包括与之相关的机构及其业务活动等。从概念层面进行分析，影子银行不具备银行的业务组织形态，却有着与银行相同的功能，涉及到的范围较广，借助于贷款证券化的方式，使传统信贷关系发生改变，不仅包括流动性担保机构、金融中介，也包括那些具有风险隐患却能积聚高杠杆的机构，还包括各种不受监管的金融产品与工具。影子银行虽然具有较强的中介功能，却免受货币政策的监管。在我国，影子银行被赋予了独特的色彩，主要是指银行理财部门中的委员各种产品与业务，可以分为两大板块，一是传统银行内不受监管的证券化活动，即各种理财产品，近年来倍受人们青睐，销售量与日增长；二是民间金融，如民间借贷、地下钱庄等。从现阶段情况看，影子银行成为我国金融市场中最重要的一环，其发展与繁荣已成定势。 二、现阶段我国影子银行体系风险的主要表现 影子银行有效地促进了经济发展、规避银行体系风险。但是，随着影子银行体系规模的不断扩张，金融体系的脆弱性与系统风险也不断加剧，如果不能以正确的方式规避风险，将会对金融体系的稳定性构成威胁。现阶段我国影子银行风险的主要表现集中体现在如下几个方面： （一）影响我国紧缩性货币政策实施效果 从资金成本角度出发，影子银行的业务一般都具有成本较高的特征，伴随着资金成本的增加，对实体经济的运行产生了一定的影响，当金融投资过高，势必会对经济实体投资造成挤压。尤其是近年来，我国实施紧缩性货币政策，影子银行凭借着较低的准入度、较强的隐蔽性等特征，再加上游离于监管范围之外，如同雨后春笋一般出现在市场上，削弱了货币政策的实施效果。影子银行之所以能受到客户青睐，就是因为其资金流动性较强，能满足房地产、大宗商品等领域的资金需求，对国家优化产业结构、发展实体经济产生负面影响。 （二）影子银行的金融风险传染性显著 金融业本身具备显著的不稳定性。其原因在于金融机构在发展过程中构建起千丝万缕的财务关系，一旦某一环节出现了金融困难，瞬间就会引发金融动荡，尤其是在经济增长下行压力不断加剧的背景下，银行体系的隐蔽性、复杂性不断增加，如何守住风险底线，这成为领域内最新的研究课题。因此，如果不能合理规避影子银行的风险，将会迅速蔓延到整个银行体系。 （三）影子银行相关监管制度体系滞后 现阶段我国针对影子银行的相关制度建设依然较为滞后。而影子银行体系潜存的风险性对现有的监管体系提出了挑战。从我国对影子银行的监管情况来看，由于影子银行业务范围较广，往往会同时受到多个部门的监管，难免会出现监管漏洞、监管交叉等现象，也有一些影子银行在运营过程中，监管部门不够明确。这些问题不仅增加了协调成本，还会造成监管空白。此外，伴随资金成本不断增长，融资体量迅速增加，影子银行潜在着巨大的风险，必须尽快构建起行之有效的制度体系，促进影子银行的健康发展，发挥其在活跃资本市场，促进经济发展中的重要效用。 三、金融审计视角下我国影子银行风险控制的具体建议 本文中在阐述影子银行及金融审计的基本内涵基础上，分析当前我国影子银行体系存在的主要风险，并在审计视角下提出规避我国影子银行风险，促进影子银行体系有序发展的具体建议。具体如下： （一）建立影子银行业务风险的审计监测体系 影子银行是传统银行业务的有力补充。但是，由于影子银行身份却一直被边缘化，造成审计活动无法对整个经营动态进行监测，难以达到防范、规避风险的效果。因此，应尽快构建起影子银行业务风险的审计监测体系。
