匈牙利审计署廉政风险调查和评估系统概况 2009至2012年，在欧盟的资助下，匈牙利审计署实施了“腐败风险电子地图——提升公共部门廉政文化”项目，开发了一套廉政风险调查和评估系统，通过标准化的问卷调查方式，确认和评估公共部门发生腐败的风险，并评估该机构现有的腐败防控措施及水平。审计人员在设计调查问卷的问题时会尽量减少被调查者的主观倾向，增加调查结果的客观性。每个问题的回答对应一定的分值，评分系统由匈牙利审计署工作人员和外部专家共同组成专家组预先设计。匈牙利审计署每年会根据实际情况，调整问卷中的问题个数、类型、分值和权重等。 匈牙利审计署于2011年启动这套廉政风险调查和评估系统的测试，2013年正式开展问卷调查。除了匈牙利审计署发函要求相关机构参加廉政风险调查以外，匈牙利公共行政和司法部也发函督促相关公共机构积极参加，力争实现问卷调查全覆盖。截至2017年年底，全国大约16000个财政预算单位中，有6104个受邀参加了调查。匈牙利审计署共收到11934份完整有效的调查问卷。 以2017年为例，问卷共16类169个问题，内容涵盖欧盟基金、政府采购、公共资产和资金的管理、公共服务提供、组织文化和组织价值、人力资源管理特征、内部审计机制、特定反腐败体系和程序、政治环境等。大部分问题以“是”或“否”简单作答，也包括一部分单项选择和多项选择题，还有部分问题需要被调查者填写一些数据。参与问卷调查的单位分为中小学校、高校、医疗机构、地方政府机关、中央政府部门、社会服务提供机构、司法审判机构等15类。2017年共有3346家公共部门参与问卷调查，这些部门公务员的数量占全国公共部门公务员的61.9%。 问卷中的所有问题被归类为三个廉政风险指数：一是内部脆弱性指数，反映被调查机构在法规、职责、授权等方面存在的漏洞或者缺陷等程度；二是增强因素指数，反映被调查机构的法规制度、职业文化、管理程序等影响廉政风险的程度；三是风险控制指数，反映被调查单位腐败风险控制措施的完善程度。指数值为0到1之间，内部脆弱性指数、增强因素指数的值越大，风险越大；风险控制指数的值越大，风险控制越好、风险越小。 匈牙利审计署还开发了一个名为地理廉政信息系统的电子数据库系统，参加调查的公共机构通过该系统完成调查问卷。当被调查者输入调查问卷相关问题的选项后，系统会自动将其转入电子数据库，问题得分值通过一套特定的数学公式，自动运算得出廉政风险相关指数值。每个被调查单位的廉政风险指数可以在网络地图中直观呈现出来。系统还可以把各类别和各领域公共机构的廉政风险程度进行排序，腐败易发部门和领域一目了然。每次调查完成以后，匈牙利审计署会在其网站上公布具体的调查结果、研究报告等，对高风险机构提出有针对性的审计建议，并根据调查结果有针对性地开展项目审计。 匈牙利审计署通过对2013至2017年间的问卷调查结果进行对比分析后发现，受问卷调查参与者增多影响指数敏感性和控制水平、廉政文化促进建立健全相关法规制度、审计署提供专业的风险评估报告等因素影响，匈牙利公共部门平均廉政风险指数呈下降趋势，风险控制水平保持稳定。 匈牙利审计署廉政风险调查和评估系统的特点 一是以定量分析为主开展廉政风险的事前评估，注重预防腐败。目前，大多数国家主要采取事后核查、对腐败问题进行惩处、完善反腐败机制等方式实现对腐败问题的治理。匈牙利审计署的腐败治理模式则较早实现了从事后惩治转向事前预防。廉政风险调查和评估系统重在识别风险隐患和评价风险控制情况，从而对腐败问题易发部门、重点环节、重要领域尽早做出风险提示，尽可能将廉政风险控制在萌芽期。该系统以标准化的问卷调查为基础，通过数据模型对风险进行定量分析，使得风险分析更具客观性、明确性和实证性。 二是通过信息化方式发现和评价廉政风险，提高腐败治理效率。廉政风险调查和评估系统是一个完整的信息系统，包括问卷调查、风险分析评估、结果公开等模块。这样不仅提高了问卷调查和风险分析的效率，更重要的是在该系统运行的同时，还生成了被调查单位相关信息的完整数据库，对于后期分析该单位及所处行业潜在的腐败风险点以及可能的体制机制原因、管理漏洞等，提供了坚实的信息和数据基础。参与问卷调查的单位数量和反馈问卷的质量等因素也会影响数据库的适用性和可靠性。 三是注重廉政文化建设，构建腐败治理长效机制。廉政风险调查和评估的最终目的不是为了发现个别的违法犯罪行为，而是要培育能够有效防止腐败发生的环境。因此，匈牙利审计署更注重廉政文化建设在减少腐败、促进国家良治中的作用。为此，围绕廉政文化建设，匈牙利审计署研究并提出了廉政文化的理论基础——冰山模型，即通过完善立法和监管机制、培育并加强廉政意识、促进知识信息共享、推动有效落实四个层级，最终形成稳定的廉政文化和反腐机制。实际上，每年进行的廉政风险问卷调查实质上起到了促进公共部门及个人提高廉政意识、完善腐败控制相关制度和培育建设廉政文化的作用。
