运用信息采集分析系统推动审计全覆盖

      近年来，烟台市牟平区审计局为适应新形势、新常态对审计工作提出的新要求，针对基层审计机关普遍面临的人员少、任务重的实际，转变审计思维，强化技术创新，深入挖掘内部潜力，积极开发系统审计，探索实施了一系列有利于推进会计“电算化”、审计“全覆盖”的全新审计方法，在烟台市率先开发了县级经济责任与预算执行审计信息采集分析系统，并就此做了一些有益尝试。

      一、建设目标

      针对县级审计机关人员和技术比较薄弱，下步经济责任和预算执行审计压力更大的实际情况，开发必要的经济责任与预算执行审计信息采集分析系统，以期通过该系统建设，将全区140余家预算单位财务数据全部纳入规范管理，实现对相关财务数据的宏观分析和微观解剖。与此同时，强化财政预算执行审计分析系统，全面掌握财政资金流向，并在此基础上，调动数据分析系统与AO的数据交互，保证审计人员通过AO下载财务数据及业务数据，以达到简便、快捷、节约、高效的目标。

      二、建设范围

      凡未纳入上级审计机关上传管理的部门及其财务数据均列入县级经济责任与预算执行审计信息采集分析系统建设范围。牟平区经济责任与预算执行审计信息采集分析系统，在市局有关科室指导下，由牟平区审计局负责建设。全区各预算单位通过网络上传本单位财务电子数据备份，审计人员通过网络平台使用建设成果。

      三、主要内容

      （一）分别搭建部门财务数据采集和审计数据分析系统。结合审计工作实际，大力推行数字化审计模式，通过建立数据积累机制，借助政务专网、专线、现场采集等技术手段，逐步将各单位相关数据纳入分析平台集中存储、统一集约化管理；综合利用审计信息化和电子政务建设成果，对审计项目实施全程数字化管理，完善大项目管理系统，实现审计项目组织与管理流程创新。

      （二）在部门财务数据采集系统中创建相关科室用户，保证科室上传并采集、转换分管部门财务电子数据。（保留部门登录系统接口，后期可由采购安装VPN与防火墙，保证部门通过政务内网登录系统上传财务数据）完成内置系统290余个数据采集模版，并在此基础上，根据单位软件的更换或者升级，添加5个新模版。

      （三）基于审计数据分析，创建平台审计模型，用以分析采集完成后的部门财务数据。重点建设审计需求的审计模型，主要包括以下几个方面：

      

      1.部门“三公经费”审计分析模型。通过查询部门财务数据，锁定如下数据和信息：（1）政府部门人员因公出国（境）经费；（2）公务车购置及运行费；（3）公务招待费产生的消费。对以上锁定资金信息进行重点关注并进一步审计核实。

      2.数据多年对比审计分析模型。以往利用AO现场审计实施系统开展审计时，实施多年数据对比审计分析比较困难，而建设该系统后，审计人员可轻松提取数据，采集当前数据，进行数据对比分析，图文并茂，延展审计思路。

      3.补贴、加班费、赞助费审计分析模型。通过查询财务数据凭证库数据，根据科目、辅助信息以及凭证摘要信息等，锁定有关乱发补贴、加班费、津贴、赞助费、奖金等关键资金信息并加以延伸分析。

      4.房租收入、大额现金收支审计分析模型。通过分析单位财务数据，在所有凭证库中寻找摘要中含“定金、订金、租金、押金、网点房款”等与房屋租赁相关的凭证，并加以汇总；将获取的结果与取得的房屋租赁合同进行比对，找出疑点数据并重点关注分析；大额现金收支审计，主要查询财务数据凭证库，锁定大额现金收支凭证并进行重点关注，其中，大额额度可据情调整。

      5.固定资产审计分析模型。包括：新增固定资产是否及时入账等方法，从会计数据里统计各个月份预算单位的固定资产增加金额与购置费支出金额，就双方金额不一致的地方进行对比分析。

      6.主要负责人任职年限审计分析模型。通过组织部门提供和前期调研的部门基本信息表以及各单位填报的单位负责人任职时间，与当前时间进行比对，根据相差年数进行筛选，将需要进行任职年限审计的负责人名单及单位信息以通知的形式发送给指定审计人员。

      由于存在部门会计制度不统一现象，系统审计模型只能对多数较为规范的部门财务数据进行统一分析，最终运行结果需要审计人员进行人工判断并筛选剔除少数不规范财务数据。

      （四）参考市局联网平台财政行业建设内容，完成牟平区财政行业模块建设。主要包括“部门预算管理、指标管理、国库集中支付管理和财政总预算会计管理”四个业务模块。根据审计署财政数据标准规划，对数据进行采集加工，并在数据分析平台创建相关审计模型。

      （五）重点建设数据分析系统与AO交互模块，保证业务科室人员能够使用AO下载分析系统中的部门财务数据及业务数据。

      四、具体功效

      县级经济责任与预算执行审计信息采集分析系统开创了经济责任及预算执行审计工作新路径，推动了会计“电算化”和审计“数字化”的实践与运用。