再就业小额担保贷款政策自实施以来，经过不断修改、补充和完善，与其他各项配套措施一起，有效缓解了再就业创业者的压力，为扩大就业、带动创业发挥了积极作用。笔者从近期的调查中发现，再就业小额担保贷款政策执行过程中，存在小额贷款额度提高而放贷门槛过低、贷前审查不严、贷后跟踪检查不到位、政府贷款担保基金代偿率过高而风险防控机制不健全等问题。对此，笔者总结出如下方法。 制度基础审计方法 检查地方政府配套措施是否建立和完善。一是检查地方政府是否根据政策要求设立贷款担保基金，是否建立健全小额贷款担保基金筹集和补偿机制。二是检查贷款担保基金管理使用是否符合政策要求。地方政府是否将小额贷款担保基金委托给政府出资的担保机构管理。受托的担保机构设立是否符合非银行金融机构相关管理规定，是否具备金融监管部门核准的从业资格。三是检查地方政府和相关部门是否建立了贷款担保基金管理和运行机制，是否建立贷款担保基金操作规程以及小额贷款和贷款担保基金的风险防控机制。四是检查地方政府是否进一步加强小额担保贷款工作的组织领导和督办落实，建立由劳动保障、财政、中国人民银行及担保机构、经办金融机构等部门共同组成的小额担保贷款联席会议制度，协商解决有关问题。五是审核中国人民银行各级分支机构是否对当地经办金融机构贯彻落实小额贷款相关政策情况进行督促检查。六是检查各级财政部门是否结合本地的实际情况，会同劳动保障部门和经办金融机构制定和完善本地区的贷款担保基金管理措施，及时拨付贴息资金，积极支持金融机构开展小额担保贷款业务，防范和控制风险，加强对贷款担保基金和财政贴息的监督检查，确保政策落到实处。七是检查再就业小额担保贷款经办金融机构是否结合本机构和当地的实际情况，制定切实可行的实施细则，确保发放小额担保贷款所需的资金和规模，是否及时掌握开展小额担保贷款业务的情况和存在的问题，是否主动与中国人民银行、财政、劳动保障等部门沟通信息、协调工作。 贷款流程审计方法 （一）合规性审计 一是检查承诺担保的小额担保贷款对象，主要指下岗失业人员等再就业人员和劳动密集型企业是否符合再就业小额担保贷款的政策规定。二是检查符合政策的再就业创业人员和密集型企业是否具备政策规定的放贷条件和享受财政贴息的条件。三是检查贷款用途是否符合政策规定。主要审查小额担保贷款符合贷款条件的就业再就业人员自谋职业、自主创业或其合伙经营实体及劳动密集型小企业，是否将申请到的小额担保贷款用于为就业和创业所设立的企业的开办经费和流动资金。 （二）完整性审计 从整体上评估小额担保贷款流程是否完整。查看符合贷款条件的就业再就业人员，是否按照“自愿申请，社区推荐，劳动保障部门、担保机构、商业银行联合进行资格审查和项目评审，担保机构承诺担保，商业银行审批发放贷款”的程序进行；符合条件的劳动密集型小企业贷款是否按照“企业自愿申请，劳动保障和财政部门进行资格审查认定，商业银行审批发放贷款”的程序进行。 审查流程中处于关键节点的机构或者人员是否真正做到履职尽责。对于再就业创业人员，一要看申请人所在社区是否对借款人提供资料的真实性、申请人个人资信状况、经营场所、经营项目等进行了初审和调查，是否按规定签署推荐意见。二要看小额担保贷款联合会审机构是否建立及其履职情况。地方政府是否成立了由劳动保障部门牵头，财政部门、担保机构、经办金融机构参与组成的个人小额担保贷款联合会审机构，对借款人申请项目进行审查。具体检查内容包括：联合会审机构是否对社区初审材料进行复核，审查申请人是否达到发放小额担保贷款的基本条件；是否对申请人个人资信情况进行了进一步审查；是否对申请人经营项目投资效益与风险预测进行评估。对于劳动密集型小企业，则要看劳动保障部门是否按照政策规定对申请担保提款的企业进行资格审查，是否将相关资料送同级财政部门复审，是否对符合条件的企业出具《劳动密集型小企业吸纳下岗失业人员认定证明》。 （三）及时性审计 检查申请人所在社区在收到申请人提交的资料后，是否在政策规定的时间内，完成初审并提交给劳动保障部门。 检查劳动保障部门和财政部门的审查认定工作是否自收到贷款申请资料之日起7个工作日内完成。 检查再就业小额担保贷款经办机构对符合条件的劳动密集型小企业，是否按照独立审贷的原则进行审核。是否自收到贷款申请之日起7个工作日内完成贷款调查、审查手续。符合贷款条件的，是否及时发放贷款；不符合贷款条件的，是否及时反馈并说明原因。 政策落实跟踪审计方法 政策落实跟踪审计重点检查贷款额度、期限、利率、贴息、担保等扶持政策的执行情况。 （一）检查贷款额度期限、利率政策执行情况 检查贷款额度是否符合《中共中央、国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知》要求，各地配套政策上调贷款额度是否经过上级政府或相关部门批准。 检查贷款期限是否符合政策要求，确实需要展期的，是否经过申请和审批。 检查贷款利率是否符合政策规定。个人小额担保贷款利率是否按照中国人民银行公布的同期限同档次贷款利率水平确定，是否违规向上浮动。劳动密集型小企业小额担保贷款由经办银行和借款企业协商确定利率时，是否按照中国人民银行公布的贷款利率确定，是否符合平等自愿原则，是否存在设置门槛、抬高利率加重微利小企业融资负担的问题。
