大型国有企业因其数据存在技术专业、行业垄断、部门壁垒和信息错位等特点，使计算机辅助内部审计软件的应用和发展受到制约。大数据时代，利用大数据穿透力强、综合性高的优势，内部审计软件可进一步克服企业内外部的数据壁垒，获取充分有效的信息，全面排查经济业务，综合分析和评估企业风险，为国有资产保值增值发挥更大的作用。 内部审计软件的总体设计和建设 大数据背景下，需要实现内部审计软件与传统审计方法的有效融合，搭建以大型国有企业内部其他管理平台为依托、业务信息和财务数据为载体、审计方法和思维创新为动力、信息分析和数据处理为重点的审计资源架构。通过发挥该架构多元化、跨领域的优势，打破企业内部“信息孤岛”，嫁接各类管理软件和各部门信息，筛选出审计所需的有用数据，增强审计监督的广度和深度。 内部审计软件的系统搭建包含数据信息采集平台、审计项目实施平台和内部审计机构管理平台三大部分。 （一）数据信息采集平台 数据信息采集平台是内部审计软件启用的“钥匙”，也是内部审计数据库对外联系的“窗口”。通过采集财务系统、购销存系统、人事管理系统、合同管理系统、资产控制系统、物流系统等各类内部管理系统数据和大量行业、市场数据，结合分析各类政策信息，借助该平台，提炼成审计数据，为审计项目管理打下基础。设置数据管理模块，除采集相关基础数据外，还需配备数据匹配校对、数据输入输出等功能，为审计数据库的应用创造技术条件。 （二）审计项目实施平台 审计项目实施平台，也可称为审计作业平台，主要包括项目管理、抽样工具、审计程序三个模块。 项目管理模块可设置立项审批、拟定审计方案、发放审计通知、选择和实施审计程序、非现场审计、现场审计、书写复核底稿、完成审计报告、发送整改通知、审计回访、审计资料归档等阶段，审计人员可视具体项目需要选择必要的阶段。对各阶段所需的公文和底稿，可制定相应模板，方便随时浏览、填写和打印。各阶段之间要互相关联，形成有效比对，以便内部审计机构负责人和各审计项目负责人充分掌握工作进度和项目具体情况。 抽样工具模块包含抽样方法选择、抽样条件输入、总体和样本确定三个阶段。通过借助计算机软件的科学抽样功能，实现更高效、准确和公平的以点带面，降低审计风险。 审计程序模块。大型国有企业的业务领域往往多元化、特色化，应分别设计有针对性的审计流程，经专业论证和试验后，予以相对固化，以保证内部审计项目质量，加强审计机构和审计项目组自身管理能力。不管是实施经济责任审计、财务收支审计、专项审计，还是其他类型的审计项目，在权衡审计风险和成本后，灵活选择审计程序。如函证、访谈、资料审核、穿行测试、实物盘点、问卷调查、分析性复核等这类常规审计程序，应设置选择功能，并配备相应的底稿模板。该模块还应充分体现分级复核制度，设置对审计工作底稿的复核标准，明确各级复核人和项目实施人的职责分工和权限，逐级审核，反复推敲，夯实审计证据，严把内部审计质量关。 （三）内部审计机构管理平台 该平台主要服务于整个内部审计机构的管理，主要包括审计资源、计划管理、工作总结、内部考核和档案管理等模块。 审计资源模块。包括对审计人员、时间、被审计单位、外借中介机构和选聘专家等几大资源的调度管理，并可实时反馈汇总情况。 计划管理和工作总结模块。大数据背景下的大型国有企业开展内部审计工作，为保持严谨负责的工作作风，周密的计划和深刻的总结是必要的。开展以年度、月度、周和具体项目为单位的计划管理和工作总结，看似复杂烦琐，实践应用时却对提高审结率屡试不爽。在审计项目会上，经常发生内部审计人员为审计方案群策群力，共同谋划，并围绕计划循序推进，又在不断总结归纳中精进业务，共享资源和成果的场景，该模块便是此类内部审计项目会的记录者和见证者。 内部考核模块。建立健全考核标准，包括对审计人员个人的考核、对各审计团队的考核和审计项目完成情况的考核，做到奖惩公开透明，提高团队和个人的内部审计工作积极性。 档案管理模块。档案保管向来被视为最简单却至关重要的一项管理工作。一份底稿或报告，往往涉及一个企业不少机密。妥善保存大量审计资料，且便于调阅，需要配合设计一套安全同时操作简单的档案管理模块。与内部审计工作有关的国家法律法规、单位内部制度等也可录入该模块，形成法规档案，便于审计人员随时查阅和学习。 大数据背景下内部审计软件实施要点 （一）建立数据库 利用计算机辅助审计技术，使内部审计系统对接企业内部管理系统和业务系统，通过挖掘抓取基础数据、筛选过滤错误和陈杂数据、整合分析和处理数据等步骤，储存大量审计可利用的原始数据和处理后数据，实现在实施内部审计项目时可随时提取调用被审计单位数据和内部审计独立数据库的目的。对审计所需信息进行风险排查和分析检测，按重要性水平和风险性质，逐一验证审计疑点和核实关键风险点，并将风险排查结果和审计结果录入数据库，成为所有审计项目的共享信息，供其他审计项目借鉴经验和使用数据。 （二）添加可视化分析功能 目前，大多数国有企亚内部审计工作人员还是习惯操作Excel这类最基础的计算机工具，功能较为有限，在大数据处理时日渐显露弊端和掣肘。应该尝试在内部审计软件中添加可视化分析模式，建立数据分析模型，通过直观、简洁、形象、立体的图表方式展现大量信息，辅助内部审计人员和审计报告使用者理解信息，多层次立体观察数据隐含的规律。 （三）设置充分权限
