党的十八大以来，中央高度重视金融风险防控工作，采取一系列措施加强金融监管，防范和化解金融风险，守住不发生系统性风险的底线。随着全面改革开放进一步深入，经济金融体系国际化、市场化程度的不断提高，金融业跨领域、跨市场、跨机构业务活动的增长，金融风险的关联性、复杂性、隐蔽性进一步加大，引发系统性金融风险的隐患并没有完全消失。审计机关应该加强金融审计监督力度，提高金融风险防控能力。 当前主要金融风险点及总体特征 当前我国经济运行稳中向好，金融风险总体可控。但是，我国金融运行中仍存在不少突出问题和矛盾。 来源于金融体系外部的风险。房地产风险。房地产企业通过信托计划、各种资管计划、银行理财资金进行融资，进一步提高房地产企业负债率。部分投机者通过各种首付贷、消费贷等方式加杠杆购房。 企业负债率过高。部分僵尸企业或者壳公司，从金融机构借贷维持企业的经营活动，还有部分公司通过股权质押、发债、倒贷、续贷、借高利贷、担保等方式扩大信用和维持高负债。此外，还有企业存在多头授信、担保圈担保链等问题。 政府债务风险。部分地方政府债务总体规模过高，债务增速过快。此外，部分地方政府通过明股实债、融资租赁等隐蔽方式举债。 来源于金融系统内部的风险。影子银行风险。影子银行能从期限错配、流动性转换、信用转换和高杠杆四个方面引发系统性金融风险。影子银行信息不完全、不透明，存在着大量监管套利行为，帮助金融机构资产调表或者出表，掩盖交易的实质。 债券市场风险。首先，债券市场存在信用风险，近期债券违约事件中，存在恶意逃废债的嫌疑，甚至部分企业出现转移发债主体的资产到上市公司、掏空发行人的现象。其次，债券存在操作风险。当前我国债券市场票据大案频发，而且涉及到大量的金融机构。最后，结构性产品加杠杆和部分产品加久期导致了期限错配，加大了流动性风险。 套利风险。金融机构利用监管政策的不一致或者漏洞进行监管套利。一是通过金融机构之间复杂关联交易形成风险。部分金融机构大搞同业业务，导致资金空转。二是监管强度的不一致，风险传导至监管较弱的地方。三是缺乏约束机制。金融机构填报不真实会计信息和业务信息，规避监管指标进行套利。 灰色地带的类金融风险。类金融具有传统金融属性但又不受国家金融专业监管部门直接监管，主要包括互联网金融、小额贷款、担保公司、典当行等。类金融主要有以下风险。其一，非持牌企业乱办金融，无照开展金融业务。其二，金融企业通过新设企业从事超许可范围从事金融活动。其三，类金融开展非法的金融活动。例如，互联网金融在发展过程中存在大量风险，以私募基金、P2P和众筹平台等名义非法集资和非法吸储，使金融风险交叉传染的可能性增加，E租宝、昆明泛亚是类金融风险的典型案件。 金融风险的总体特征。受经济周期、结构性失衡等因素的影响，以及金融机构、非金融机构的不当行为，金融风险呈现出下列特点：周期性总量性因素和结构性因素互相叠加，增加金融的脆弱性；不当创新的套利行为层出不穷，增加金融风险的隐蔽性；交叉性金融产品交易层层嵌套，增加金融风险的关联性；类金融活动泛滥，增加金融风险的复杂性。 金融审计化解和防控金融风险的主要措施 金融活，经济活；金融稳，经济稳。国家审计应深刻认识到防控金融风险对于经济发展的重要意义，按照中央的指示精神，把防控金融风险作为治国理政的一件大事，全面履行金融审计职责，维护金融安全。具体而言，金融审计需主要做好以下几个方面的工作。 督促金融机构服务实体经济，为经济创造良好的金融环境。为实体经济服务是金融的宗旨、本源和天职。习近平总书记指出，金融是实体经济的血脉，为实体经济服务是防范金融风险的根本举措。一方面，与实体经济保持均衡协调发展，有助于提升金融系统自身抗击风险的能力；另外一方面，金融支持实体经济健康发展，能够防止实体经济风险传导至金融系统。金融审计应当促进金融机构回归本源和聚焦主业；揭示金融机构脱实向虚空转套利，利用政策差异或漏洞进行监管套利等行为；关注重点领域和薄弱领域的金融资源配置情况。 推动供给侧结构性改革政策落实，防止结构性失衡衍生金融风险。“三去一降一补”是供给侧结构性改革的五大重点任务，也是防范金融风险的重要举措。金融审计应重点关注以下方面的内容：一是金融业在钢铁、煤炭、水泥、电解铝、平板玻璃去产能中发挥的作用，僵尸企业风险处置情况；二是金融业在抑制房地产资产泡沫中的作用，差别金融政策支持去库存落实情况；三是金融业在降低政府、企业、居民杠杆中的作用，担保圈担保链、债券转股、过度融资、政府融资平台风险等情况；四是金融业的服务和收费管理，不当收费行为，降低企业的运营成本等情况；五是金融机构服务实体经济的短板，金融监管部门在防风险方面的短板。 加强对金融监管部门的审计监督提高防控金融风险的绩效。金融监管部门是防范金融风险最主要的力量，也是金融风险防控的主要责任单位。首先，金融审计要促进金融监管部门完善各种制度，促进相关部门补齐类金融监管漏洞，防止监管套利。其次，关注金融监管部门履职尽责情况，督促金融监管部门加强监管。再次，对金融监管部门在防范系统性金融风险所做的工作进行审计。防范系统性金融风险的主要手段有宏观审慎监管和货币政策，审计重点应该放在宏观审慎监管和货币政策落实和效果评估上面。
