信息系统基本框架 行政事业单位利用互联网技术实施内部控制，首先要明确控制对象以及达到的控制目标；其次要根据职责分工明确控制责任，建立健全内部控制体系，为实施内控奠定基础。 （一）控制范围 在行政单位实际经营过程中，影响其业务活动、预算等目标实现的各种风险因素，都是内部控制的对象。各领导、科室及各岗位工作者，应充分运用互联网信息平台，掌握风险动态，控制或降低风险损失。 互联网信息系统应及时准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在部门内部、外部进行有效沟通，促进信息的集成和共享。这是行政单位成功实施内部控制的重要条件。同时，单位应当加强对信息系统的开发和维护、访问与变更、数据输入与输出、文件存储与保管、网络安全等方面的控制，确保信息系统安全稳定地运行。 （二）相关制度 1.《行政事业单位内部控制规范（试行）》、财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》； 2.《会计基础工作规范》、《会计电算化工作规范》、《政府会计制度》； 3.《政府管理信息系统网络建设技术标准》、《政府管理信息系统安全总体标准》； 4.相关计算机软件工程规范。 （三）控制目标 1.确保内控信息真实、完整，及时、顺畅； 2.为国有资产的安全、有效使用，提供信息支撑； 3.为提升公共服务的效率、效果，提供信息支撑； 4.为有效防范舞弊与预防腐败，提供信息支撑。 （四）职责分工 1.业务部门：正确使用本单位建设的核心信息系统、网络等；根据业务开展需要，提出信息共享、交换的需求；接受相关信息系统的使用、维护培训；做好分配的账号资源的安全保密工作，严格执行保密制度，并指定一名信息员负责沟通。 2.信息科：负责网络应用系统的安装调试及核心系统的正常运行维护（系统升级、病毒防范、数据备份、黑客防范、系统运行状态监视及故障分析解决等）；负责信息系统的规划、扩展与实施；推动办公等软件系统使用的普及，开展相关系统使用的培训；负责账号管理、资源分配，办公上网用户的备案及管理工作；严格执行保密制度，不得将数据向外人泄露，不得向网外传递相关数据；负责保管网络管理、运行检修记录等资料。 3.主管领导：做好信息的跨岗位传递及核查监督，防止特定岗位出现故意或者无意的错弊，保证重要信息内外传递顺畅。 （五）不相容职责 单位在设计内控制度时，首先要考虑哪些岗位和职责是不相容的，其次明确规定各个部门和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡性。一般来说，单位所有经济业务活动信息的提供者、审核者、加工者、使用者要分离，不能交叉、重叠，相关重要岗位不能由一个人担任。 单位重要目标控制系统 （一）单位重大风险控制动态 通过信息系统及时反映滥用职权/徇私舞弊、违规违法/顶风作案、重大事项申报不实、贪污腐败/侵吞盗窃、突发事件/安全事故、监管失职/勾结作弊、资产不实/手续不清、凭证混杂/审核宽松、财报不实/信息失真、部门利益/影响协作等风险的动态变化，及时采取控制措施。 （二）单位重点目标控制动态 通过信息系统，及时、正确地反映影响目标实现的各种不利风险，使相关部门、岗位及责任者可以及时拟定应对措施，防止隐患发生。当本部门无力化解全部问题时，应将剩余风险及时提出来，全单位共同研讨应对策略，确保目标任务完成。 （三）科室预测风险的报告 当各科室预测到可能会发生不利风险时，应及时通过信息系统传递给各相关者，以便及时采取相应的控制措施。 重要经济活动控制系统 （一）预算业务控制 1.预算基础配置控制 （1）预算方案设定 根据各种预算内容进行预算方案的自由设定，其中，预算项目包括会计科目、预算科目、所有辅助核算项目等；控制金额类型包括发生额、余额、借贷差额等。科目及项目的设置不限定级次，即，用户可对一级科目进行预算设置，也可对二级、三级科目进行预算设置。 预算内容的多样化，可以给用户更大的空间，使其能够根据自身需要对各预算要素灵活搭配，设置多种有效的预算方案。 （2）符合单位特性 单位预算不仅要控制会计科目和辅助核算项目的内容，也要监督与预算科目紧密相连的费用及款项。因此，信息系统应充分考虑到单位特质，在基础资料中加入预算科目及预算设置功能，并在日常核算中进行严格控制，使单位的财务控制可以双管齐下。 （3）项目预算引入 信息系统中的预算管理系统，应从项目管理系统中引入项目预算信息；对未入库项目，要能录入或导人有关信息（含基建项目概算、计划数）。信息系统中的项目管理系统，可通过预算管理系统下发和变更项目预算数，实现两个管理系统的信息共享和数据同步。 （4）与财政部门预算衔接 信息系统应通过与财政部门预算系统的接口，导入和导出相关的预算报表、数据等信息，从而实现单位预算与财政部门预算系统的对接与共享。 （5）指标层次管理 信息系统中的指标流动具有明显的层级关系，从财政待分指标，到部门待分指标、单位可执行指标，再到开支事项，以体现出组织管理责任关系；同时，结合单位的组织级次、归口关系，通过灵活定义不同的指标层次，并分别选择需要匹配的指标要素，来满足指标分层管理的需要。
