一、案件查处的基本情况 美陆军审计局在对美军驻科威特基地进行常规审计时发现，部分后勤外包合同存在着单价过高、服务数量虚报等涉嫌腐败的线索。随后，美军审计人员从多处入手，并与美军调查部门、美国联邦检察官通力合作，查处了一起基地后勤军官与承包商勾结，提高服务单价、虚报劳务数量、收受巨额贿赂的腐败案件，涉案当事人及其亲属被判以重刑，并处以巨额罚款。此案也推动了美军对其战场合同管理的一系列改革措施。 （一）不同寻常的后勤服务采购合同 20××年，美陆军审计局对美军驻科威特基地进行了一次常规审计，审计的目的主要是评价驻科威特基地后勤采购项目的性价比。在审计过程中，审计人员发现了一项涉嫌严重腐败舞弊的线索，主要包括以下情况。 1.不合常理的中标对象。审计人员发现，该合同投标者共有5家公司，但合同最终被授予出价最高的一家。相关评标文件对这一反常现象解释为中标者拥有最新的设备，且该公司与美军拥有较好的过往合作关系。审计人员没有轻易采信被审计单位的解释，而是详细查阅了相关招标评标文件。审计人员发现，相关招标文件中并未对设备新旧程度作出要求，且经过调查了解，其他投标者也与美军保持了长期合作关系。 2.异常离谱的合同价格。审计人员发现，该采购合同的中标单价异常离谱，比同类服务的市场价格相比贵了10多倍；即使与其他4家投标公司相比，该价格也高出不少。根据该合同，美军驻科威特基地后勤部门每年需支付740万美元的巨额费用，该费用比投标价第二高的公司贵了整整300万美元，比投标价最低的公司更是高出了650万美元。 3.不符惯例的招标方式。审计人员发现，负责该合同招标的人员并未按照惯例采取公开招标的方式，而是仅仅邀请与美军驻科威特基地有过合作关系的5家公司参与投标，招标方式的选取存在明显疑点。 在发现以上种种嫌疑后，审计人员试图找相关人员了解具体情况，结果发现承办该合同招标的军官已被调离，现任合同管理人员也无法解释该合同招标的具体情况。在这种情况下，审计人员决定联系美陆军犯罪调查部（United States Army Criminal Investigation Command，CID）驻科威特办公室，协调开展联合调查。 （二）双管齐下的审计核实调查 在接到电话后，美陆军犯罪调查部的工作人员经过讨论，决定与美军审计人员一同开展联合调查。与此同时，美陆军犯罪调查部也向审计组通报了相关情况。一是调查部门目前正在侦查该承包商涉及的另一起欺诈案件。犯罪调查部接到举报，有基地工作人员发现该承包商的生活污水运输车在每次进入基地时并未清空。由于基地后勤部门是按照运输车次数来支付服务费用，因此该承包商涉嫌虚报服务数量以骗取高额费用。二是犯罪调查部正在开展一项大规模的后勤外包合同欺诈舞弊调查，该调查涉及与该承包商业务类型相似的众多公司，犯罪调查部认为与审计部门的联合行动有助于该调查的实施。 经过诸多细节讨论与协调，双方就联合调查行动达成了共识，并决定从两方面下手，对相关情况开展核实：针对涉案的中标承包商，审计人员对其当前与过往的合同进行详细分析，以确定该承包商骗取的服务费用；针对涉及的基地合同管理部门，审计人员则开展内控审计调查，以查实该合同管理部门是否与承包商有串通行为，其内控机制是否足以发现承包商的欺诈行为等问题。 （三）思维巧妙的数据对比方法 在制定完审计调查方案后，审计人员立刻着手开展相关事宜。审计人员首先搜集了在科威特当地市场上同类服务价格的相关数据，分析计算后与调查对象的价格进行对比。审计人员发现，该承包商在其承担的多项后勤外包服务中，向美军多收取了1540万美元的费用。在确认了承包商高报价格的事实后，审计人员又对犯罪调查部所提供的该承包商虚报生活污水运输数量线索进行了深入调查。审计人员统计了基地人员和相关生活设施的数量，并邀请相关专家根据数据估计出实际应产生的生活污水总量，将其与承包商上报的数量进行对比。审计人员发现，承包商虚报了约4000万加仑的数量，向美军多收取费用190万美元。在调查过程中，审计人员还注意到，在察觉到审计人员正在调查该项服务后，承包商所报告的日均生活污水处理量有了大幅下降，这个举动也从侧面印证了审计人员的判断。 （四）疏而不漏的法律惩戒之网 完成相关事项的审计调查后，审计人员向犯罪调查部进行了书面报告。犯罪调查部将该报告与其自身开展的相关调查情况进行汇总整理，移送至美联邦检察机关提起相关诉讼。除此之外，审计人员还对美军驻科威特基地合同管理办公室进行了全面的内控制度审计。通过内控制度审计，审计人员查找出该办公室多项内部管理漏洞，并在审计报告中提出了相关意见和建议。该报告受到美军的高度重视，美陆军部部长指派一名负责后勤业务的助理部长立即开展审计整改事宜。美军对驻科威特基地合同管理办公室进行了重组，撤换了相关领导和业务人员，制定了加强合同招投标的具体措施。为了避免类似贪腐舞弊的再次发生，美陆军部部长结合审计意见，在整个陆军层面开展了后勤采购合同管理改革，尤其是在战场合同管理方面，制定了极为严格的内控管理机制，提高了美军战场合同管理的规范和效率。 20××年11月，涉及该案的原美军驻科威特基地合同管理办公室少校军官，连同其参与受贿的妻子、妹妹和侄女被美国联邦检察机关提起公诉。经过审理，该军官被判处有期徒刑17年，并被处以960万美元的巨额罚款。美国联邦检察机关还一并起诉了涉案的其他合同管理人员。
