一、熟知政策清单 1.熟知政策出台背景。一项政策的出台，总有它的历史背景，审计人员只有全面理解和掌握了政策出台的背景，才能领会政策贯彻落实的现实意义，才能对政策的贯彻落实情况作出评判。 2.熟知政策主要内容。近3年来，党中央国务院先后出台了300多项政策措施，审计人员在政策跟踪审计过程中，应当对这些政策措施进行梳理，分门别类加以掌握。要熟知政策措施相关条款，并将其与实际执行情况进行逐一对比，找出差距、分析原因。对不同行业、不同专业的相关政策，必要时还应当征询和倾听专家意见。 3.熟知政策例外原则。某些政策的出台可能会设置一定的限制条件和例外原则。作为审计人员，在全面掌握政策出台背景和主要内容的同时，还应当熟悉这些限制条件和例外原则，对不同的地方事项，要因地制宜、实事求是，对符合例外原则的，要大力支持，对不符合例外原则的，则坚决制止。 二、报送资料清单 1.报送资料清单要具体。当前政策跟踪审计实行分季度确定审计重点，明确上报要求，审计人员在现场审计过程中，应当根据各个季度审计重点所涉及的审计对象，逐一拟定报送资料清单。报送资料根据性质分为项目建设资料、工作推进资料、各类政策文件、各类工作总结、项目成果资料等；根据形成时间分为事前管理资料、事中形成资料、事后结果资料等；根据来源分为外部提供资料、内部形成资料等。审计人员要根据审计实施方案要求，结合审计对象特点，分门别类列示报送资料清单，报送资料清单要尽量完整、具体，以便于审计对象充分理解审计人员意图，做到有的放矢、有效提交资料。对一些不清楚、把握不准确的内容，特别是对一些专业性较强的事项，审计人员要在充分听取被审计对象意见的基础上，要求其提交相关资料，切忌过滥过杂，以致敷衍塞责、应付了事。 2.资料报送要明确时间要求。审计人员在向审计对象列示报送资料清单的同时，应当明确提出提交资料的时间要求，特别是针对时效性强的审计事项，审计人员应当书面提出时间要求，被审计对象资料报送时，审计人员应当注明收到时间，为下一步责任划分奠定基础。 3.资料报送要强调责任划分。审计人员在要求审计对象报送资料的同时，应当告知其不按时提供资料的责任，告知形式可以采取口头告知，也可以书面告知。对重大事项提交资料时间应当以书面告知为主。在资料提供环节进行责任划分，是为了促使审计对象高度重视，积极配合审计。 三、审计重点清单 1.严格实施审计方案。审计实施方案是审计人员现场审计的指挥棒、路线图，一个审计项目的成功与否取决于审计实施方案是否科学可行。审计组长在制定审计实施方案时，要充分考虑审计组成员的构成和专业特点，合理确定取证范围和重点，逐一进行人员的分工和调配，明确取证责任。审计实施方案的制定不能好高骛远、不切实际，也不能敷衍塞责、马虎了事，方案一旦制定，就要付诸实施。取证过程中，审计组长还应当关注审计组成员的工作进展，适时调整分工。 2.重点事项集体研究。政策跟踪审计开展以来，自上至下制定出台了审计工作方案，明确了审计重点，主要包括五个方面：重大建设工程的推进情况、项目资金到位和财政资金统筹盘活情况、重大政策措施的贯彻落实情况、简政放权和转变政府职能、防范风险隐患情况等。针对这五大工作重点，审计组在制定审计实施方案时，应当坚持重大事项集体研究，科学制定取证方法。首先，应当结合当地实际，明确取证方向；其次，应当结合取证复杂程度，明确取证方法；再次，应当结合取证结果，明确定性定责；最后，应当结合整改可能，明确意见建议。 3.充分听取不同意见。政策跟踪审计的根本出发点是促进政策落地生根，对发生在改革层面的问题，要允许先行先试；对破坏改革进程的问题，要大胆披露；对与改革相悖的问题，要敢于亮剑。审计过程中，要充分听取审计对象意见。 四、发现问题清单 1.做好证据分类。单一的审计证据证明力是有限的、孤立的，审计人员应当善于将审计证据进行分类，分析同类问题的共性并加以剖析。这里所指的证据分类，是指审计证据与审计实务对应的分类，要对照审计实施方案所确定的审计重点，逐一排查审计证据，按照审计报告排序所需进行归类，分析审计证据是否已经满足审计报告需要，由此确定是否进一步补充证据。 2.分析证据关联。孤立的审计证据有时不能说明问题，审计人员应当将所有指向同一事件的审计证据筛查出来，分析这些证据的关联性，找出和提炼问题的本质特性，指出问题形成的主、客观原因。 3.提取证据要件。审计取证过程中，审计人员要善于提取证据要件，一份完整的审计证据，要将事件的来龙去脉说得清楚明白，产生的原因和后果剖析透彻，责任和处置摆列出来。如对重大建设项目进行审计取证时，应当针对项目建设内容、计划投资、建设工期、报建手续、施工管理、竣工验收、资金拨付等要件逐项取证，并将这些证据有效串联起来，形成一个完整的证据链，来说明要揭示的问题和问题形成的原因、解决办法等。 五、审计整改清单 1.整改内容要完整。整改清单是要求审计对象进行整改的具体事项，要完整地列示整改内容。整改内容应当言简意赅、分项列示，不能杂乱无章、产生歧义。 2.整改要求要具体。整改清单的目的是促使审计对象整改，因此，整改要求应当明确、具体，要有可操作性。对于一些既定事实，确实无法整改的，应当提出制止性意见，或移交或问责，杜绝类似事件再次发生。 3.整改时限要明确。政策跟踪审计是一项时效性很强的工作，因而整改时限尤显重要。审计机关在发送整改清单时，针对不同的审计对象和审计事项，应当明示整改时限，限期整改。
