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（一）主要数据来源 工商数据：工商数据涵盖企业从设立、变更到注销的准入信息和日常监管信息，如企业设立登记、投资人及管理人员变动等。 海关数据：海关信息系统全面地反映企业的进出口业务和享受进出口优惠的情况。 金融数据：金融机构积累了包括资金收付交易等大量数据。 不动产数据：指国土、住建等部门建立的数据信息，包括土地登记和交易、房产登记等信息。 税收数据：指税务部门在税收征管、税务机关行政管理、纳税人服务、税务稽核等工作中收集、使用和产生的各种数据。 财政数据：包括财政预算管理、国库集中支付管理、年度财政决算和财政供养人员等数据。 社保数据：通过社保数据，可查询企业员工的规模、收入、状态等情况。 民政数据：包括民政部门低保、婚姻登记和变化等数据信息。 电力数据：指电网或发电企业的电力数据，包含发电量、企业用电量等信息。 其他数据：如车管所的车辆信息、残联的残疾人数据、证券公司的股票交易数据、政府药品集中采购平台的药品交易数据、出入境数据等。 （二）企业经济行为模型的建立 企业设立：从设立时间、出资人（含身份证号）、出资方式（现金或实物等）等角度查找异常点。如能源企业设立时间与其获得淘汰落后产能财政补贴的时间很接近，则存在骗取资金的嫌疑。 企业变更：从投资人、管理人员变更等方面查找异常点。如国有企业向民营企业高价采购设备或低价处置资产期间，民营企业股东发生变更，则国有企业有假人之手违规牟利的可能。 企业关联关系：从受共同控制的企业、对外投资企业名单等角度查找异常点。如在国有企业招标过程中，多家民营企业参与投标，可通过企业投资人、企业高管、董事、监事等入手，分析是否存在关联企业串标。 企业经营资质：从民营企业的进出口业务资质、房地产开发资质、危险品运输资质等角度查找异常点。如国有企业向没有危险品运输资质的公司采购危险品运输服务，则国有企业有违规采购谋取利益的可能。 企业筹资：从筹资方式和金额、对方单位名称和性质、中介咨询费等角度查找异常点。如国有企业因筹资向民营企业支付高额咨询费，则存在违规牟利的可能。 企业投资：从投资额、持股比例、合作单位名称和性质、投资收益情况、派出高管人员、投资处置等角度查找异常点。 企业纳税：从纳税种类、计税基础、纳税金额和欠缴税额等角度查找异常点。 企业财务报表：通过分析企业不同业务在营业收入、利润贡献等方面的比重和发展趋势，发现子公司或业务板块的薄弱领域，揭示企业面临的经营风险和财务风险，发挥审计的预防功能。 企业享受国家优惠政策：从土地优惠、专项财政补贴等角度查找异常点。如某民营企业获得大量养殖业财政补贴资金，但其养殖规模明显不合常理，则有骗取财政补贴的嫌疑。 企业信用：从企业受主管部门行政处罚、税务处罚、海关处罚、企业的金融机构信用评级等角度，综合评价企业信用状况，查找异常点。 企业职工：从职工人数、姓名和身份证号、养老保险缴纳等角度查找异常点。如福利生产企业的残疾人职工比例是否达到享受国家优惠政策的条件。 企业经营状态：关注企业被吊销或注销营业执照的异常状况。如对于已被吊销甚至注销营业执照的民营企业，国有企业仍与之大量发生交易，或该民营企业仍获得财政补贴，则应列为审计重点。 大数据分析举例 （一）企业投资关系分析 目的：综合利用工商、税务、海关、金融、社保等数据，设定企业之间的关联规则，绘制企业族谱图，反映企业显性或隐性的关联关系，为审计揭示违规串标、合谋骗贷、为亲友牟利、逃避税款等方面的问题指明方向。 标签：包括企业的名称、工商登记号、投资者、法人代表姓名、法人代表身份证号、企业法人电话、管理者姓名、管理者电话、管理者身份证号、企业银行账号、企业地址信息（自然属性类）等。 分析思路：对企业投资者信息、法人代表信息、管理者信息进行挖掘，对企业的关联关系进行分类，关联关系分为强关联、中关联、弱关联三类。
