一、实例概述 （一）审计项目名称：自治区××水利枢纽工程建设管理局2012年5月至2015年5月财务收支和工程项目建设情况审计 （二）审计项目所属行业：行政事业 （三）项目实施时间：2015年6月25日至2015年7月30日 （四）项目背景简要介绍 本审计项目是依据2015年度自治区审计项目计划和自治区党委组织部新党组函字[2015]196号审计委托书，由自治区审计厅组织实施的审计项目。本次审计的总目标是：通过对水利枢纽工程建设单位财务收支和工程项目建设情况进行审计，反映其在水利建设资金的使用和工程建设管理方面存在的突出问题，揭示存在的风险隐患，以促进水利建设单位严格执行项目审批程序、项目招投标制度和建设内容变更等申报审批制度，杜绝自行变更的情况发生，促进被审计单位提高财务收支水平和工程项目建设质量，进一步完善制度，强化管理，保证资金安全、合法、有效的使用。 （五）项目审查相关数据量 该项目涉及多个核算年度，审计范围为2012-2015年四个会计年度。被审计单位会计电算化系统使用用友T6版财务核算软件，2012年正式投入使用，服务器独立运行。为提高审计效率，把握审计重点，保证审计质量，本项目应用现场审计实施系统2011版（简称AO系统），进行了计算机辅助审计。审计时备份了该单位4个年度的财务数据，采集了该单位2012-2015年签订合同数据表（excel）、招投标台账（excel），取得备份数据后，将数据采集导入AO系统中，对数据进行查询操作，并生成了建筑工程等5个付款情况表。 （六）项目最终结果 利用计算机审计的优势，应用AO系统2011版的强大功能，将财务数据与工程项目合同台账进行对比分析，重点揭示反映有无未签订合同就付款的情况；重点审查不按合同约定付款的情况；重点关注付款的项目未履行招投标程序和付款完毕的项目未办理竣工决算等突出问题。通过认真分析比较财务数据与业务数据间的关联关系，发现被审计单位在工程建设管理、水利建设资金使用等方面存在重大问题。将××水利枢纽工程砂石料供应企业违规中标，供应价格偏高，××建管局资金收付不合规，违规建设楼堂馆所等问题移送自治区水利厅处理。有效地堵住了工程建设管理和水利建设资金使用方面的漏洞，审计效果明显。 二、项目具体实施过程 （一）审前准备阶段 1.根据审前调查内容制定审计实施目标和审计重点并形成审计思路。 审计组按照分工对被审计单位进行了详细的审前调查，并根据审前调查结果编写了审计实施方案，确定审计目标为：全面调查了解被审计对象任职期间××建管局重大经济决策的制定、实施情况；单位财务收支的真实性、合法性和效益性的相关情况和水利基本建设投资管理等情况。通过审计，实事求是、客观真实地反映被审计对象任职期间工作实绩以及在管理经济工作和工程建设管理中应当负有的相关责任。 审计重点为七个方面，分别是贯彻执行中央和自治区有关经济工作方针政策和决策部署情况；项目总体情况；内控制度建立、执行情况；资金筹集、管理和使用情况；基本建设程序情况；项目招投标情况；抽查合同履行情况。 根据审计目标和重点，审计组决定将计算机审计重点放在水利建设资金的管理使用和水利工程项目的建设管理上。 （二）审计实施阶段 1.项目建立 从OA中下载项目信息在A02011中建立项目，将项目成员信息导入A02011中，并从审计事项字典中引入审计事项并新增了信息系统审计的相关事项。完善审计项目的相关资料，完善被审计单位信息，编写进度情况表。 2.数据采集 首先完成财务电子数据的采集和转换，财务数据采集过程中，使用“用友T6导出文件”接口采集建管局2012-2015年度财务备份数据，导入AO系统后与财政决算报表及明细账等纸质数据进行核对，验证电子数据的准确性和完整性。 业务数据采集的数据源为excel表格，使用AO系统的“业务数据”直接对相关数据进行采集，并进行初步整理，主要检查字段数据类型，并初步更正一些明显的错误数据，为后期编写SQL语句进行准备。 其次，对导入的财务数据和业务数据进行核对，运用AO系统进行初步筛查分析，确定以业务数据作为分析依据，以各年度关联审计的审计思路构建审计分析模型，查询和筛选出所需的记录，并进一步分析核实，大大缩短了现场审计时间，有效地提高了审计工作效率。 （三）审计终结阶段 运用AO“审计底稿”中的“审计报告”功能，对审计底稿数据进行确认；编制审计报告提纲，生成审计报告。最后对审计组的各个数据，统一进行汇总、整理、打包，将审计现场各项数据、被审计单位数据等重要的资料、经验、结果进行打包、归档。 三、项目取得成果 （一）未按规定招投标，涉及金额1，562.81万元 审计发现招投标台账中仅有17项，而合同签订台账中已签订合同达135个，签订合同数远远大于招投标数。审计组采用AO数据库直接筛查的方式使用SQL语句分别将招投标台账数据与合同签订数据进行比对，通过分析得出部分工程已签订合同但未进行招投标，并将查询出的数据发送到审计疑点进行进一步核实。语句为：
