提高AO应用实例撰写质量的七个步骤

作 者:

作者简介:
谭鸿彬,曹路,宝鸡市审计局

原文出处:
现代审计与经济

内容提要:

02


期刊代号:V3
分类名称:审计文摘
复印期号:2016 年 09 期

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      一、撰写好AO应用实例正文

      实例正文要重点突出项目成果和审计思路,审计思路应分步描述。事项分步要科学合理,因果关系应详细描述。步骤实施应条理清楚,目的明确。建议采用E-R流程图形式表述审计思路,有助于直观表达,清晰易懂。数据分析过程中,SQL语句编写应尽可能简洁,复杂语句应简化处理,使语句层次化、条理化。可以将使用SQL语句检索出的查询结果利用饼状图、直方图等图表表达出来,易于理解和操作。

      二、根据AO应用实例正文制作PPT演示文稿

      PPT演示文稿是高质量AO应用实例必不可少的要素,是展示AO应用成果的重要方式,AO应用实例正文中的项目成果和审计思路应在PPT演示文稿中得到突出体现,如图1所示。

      

      三、扫描审计文书等纸质资料制作成word或pdf格式的文件,并引入AO中

      AO应用实例是审计人员使用AO开展的且当年已经完成的审计项目,必须有正式的审计报告。审计人员应将审计报告、审计决定、移送处理书、审计通知等审计文书,扫描或拍照引入AO,以证明审计项目确实已经完成,并通过AO进行项目管理。

      四、正确编制审计事项

      AO应用实例要求每一个问题或线索的发现过程,需对照审计事项数据字典标注所属审计事项。审计人员可以通过AO中的“项目管理-准备管理-审计事项管理”模块引入查出问题所对应的审计事项,为编制审计底稿做好准备,如图2所示。

      五、在AO中编制审计证据和审计底稿并建立两者的关联

      先制作审计证据,将用于支持审计底稿的证据资料引入AO,作为审计证据的附件,在编制好审计证据的基础上制作审计底稿,注意审计底稿和审计证据的关联性,审计底稿制作完成后应进行审核。

      六、生成并导出审计现场数据包和项目档案数据包

      审计现场数据包和项目档案数据包的归集必须完整,AO审计现场数据包应包含验证数据、成果性证明资料、审计方法、SQL语句等资料。完整的AO项目档案数据包至少应包括审计通知书、审计实施方案、审计底稿(必须关联审计证据)、审计报告。上述两个数据包归集后应利用AO阅读器检查资料是否丢失,要特别注意确保审计证据与审计底稿序列一致性。

      

      七、提供从OA下载的项目信息包、项目人员包及被审单位原始财务数据和AO电子数据账套

      如果项目信息不是来源于OA,要从AO中的“项目管理——准备管理”模块中导出项目信息包、项目人员包。

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