发行销售环节 （一）违规利用互联网（电话）销售彩票 根据规定，未经财政部批准，任何单位和个人不得开展互联网（电话）销售彩票业务。审计发现，违规利用互联网（电话）销售彩票的情况非常普遍，一些地方甚至挪用彩票公益金等财政资金支付互联网彩票销售佣金。 审计内容：一是从彩票销售机构获取全部彩票销售数据。通过数据分析方法，重点查找销售量、销售时间或者销售频率异常的彩票投注端口。二是根据投注端口申请资料登记的店面地址，实地核查异常投注端口是否有实体店。通过询问相关人员、实地查看等方式，核查是否为利用互联网（电话）销售彩票。三是从彩票销售机构财务资料入手，核查向合作企业支付费用的情况。重点核查除实体投注站正常佣金外，以“推广服务费”“宣传费”等名义支付费用的情况。四是对违规利用互联网（电话）销售彩票问题落实相关责任人，继续追查资金流向，查看是否有利益回流等问题线索。 （二）公职人员违规经营彩票投注站 审计发现，有的公职人员违反公务员法、党员领导干部廉洁从政规定等法律法规关于不得从事或者参与营利性活动的要求，经营彩票投注站并获取彩票销售佣金。 审计内容：获取当地财政、民政、体育行政、彩票销售机构等单位公职人员名单，以及当地彩票投注站业主的详细资料。通过数据分析方法，选择姓名或身份证号码等关键字段，将公职人员和彩票投注站业主的信息进行关联分析，快速锁定公职人员名下拥有彩票投注站的情况。核查登记在公职人员名下的彩票投注站，重点核查彩票销售机构是否违规审批公职人员开设彩票投注站，是否超过规定标准向公职人员开设的彩票投注站多支付销售佣金，核查公职人员是否违规将彩票投注站转包。 彩票公益金环节 （一）虚报冒领彩票公益金 此类问题主要包括两种类型：一是通过编造虚假项目，提供虚假资料等方式套取彩票公益金。二是以报销虚假发票等方式套取彩票公益金项目资金后用于其他用途。 审计内容：一是核实彩票公益金项目申报材料的真实性。重点核查住建、规划、国土等部门颁发的项目建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、国有土地使用权证、施工许可证等证书资料的真实性。二是审核彩票公益金支出的财务资料。通过税务部门发票管理系统核实报销发票的真伪，通过业务合同、支出审批手续、支出合理性等综合判断相关费用支出是否真实存在，有无利用虚假业务套取资金的问题。三是查阅相关会议纪要、会议记录等资料，通过座谈、问询等方法，查明虚报冒领彩票公益金的具体情节，进一步延伸审查虚报冒领资金的使用情况，关注有无贪污及利用职权为私人谋利的问题。 （二）挤占挪用彩票公益金 从挤占挪用彩票公益金的责任主体看，此类问题通常分为三种类型：一是地方财政部门挪用彩票公益金，用于平衡一般预算或企业经营周转等。二是民政、体育行政等彩票主管部门及所属事业单位挪用彩票公益金，用于弥补本单位的工作经费等支出。三是其他彩票公益金使用单位挪用公益金，用于规定用途以外的其他支出。 审计内容：一是掌握彩票公益金的规定用途。复核彩票公益金项目申请资料和批复文件，掌握彩票公益金项目预算规定的用途。二是检查彩票公益金项目实际支出，确认支出事项的性质和真实用途，将实际支出用途与预算规定用途，以及财务制度中的规定用途相比较，检查有无不一致的地方。三是查阅相关会议纪要、会议记录，并通过座谈、问询等方法，落实挤占挪用的直接责任人。 （三）彩票公益金项目建成后改变用途或闲置 审计发现，有的彩票公益金项目建成后改变了原定用途，用于办公用房或对外出租经营等，有的彩票公益金项目建成后一直闲置。 审计内容：一是查阅彩票公益金项目的立项请示、可行性研究报告及批复，结合项目相关图纸、初步设计等项目基础资料，弄清彩票公益金项目的批准用途。二是通过实地勘查、询问、座谈等方式，掌握彩票公益金项目的实际使用情况。三是对建成后改变用途或闲置的彩票公益金项目，进一步追踪当初立项资料，关注是否脱离实际需要进行项目建设，关注改变用途的决策过程及审批情况。 彩票发行费环节 （一）违规建设楼堂馆所 此类问题主要分为两类：一是随着近几年彩票销售量迅猛增长，彩票销售机构能够使用的彩票发行费也随之增长，有的彩票机构超过规定标准购建办公用房或业务用房。二是在党政机关办公楼建设审批和财政预算控制较为严格的情况下，有的民政部门和体育行政部门以彩票销售机构名义修建办公楼。 审计内容：一是通过查阅财务资料、实地探察、座谈等方式，掌握彩票销售机构名下楼堂馆所总体情况。二是审查这些项目是否按规定进行审批，检查彩票销售机构是否按批准文件进行建设，有无擅自超标准、超概算的情况，重点核查在中央八项规定后继续违规建设楼堂管所的问题。三是实地查看办公楼使用情况，对将办公用房对外出租的，应进一步延伸核实相关出租合同、租金入账情况，查明有无侵吞隐瞒办公楼租金等问题。 （二）违规发放津贴补贴 此类问题主要分为两类：一是彩票销售机构以“劳务费”“彩票销售奖励”等名义，使用彩票发行费向财政、民政、体育行政等党政机关领导和工作人员发放津贴补贴。二是彩票销售机构超出规定标准向本单位人员违规发放津贴补贴。
