对“不作为”领导干部如何开展经济责任审计

作 者:

作者简介:
康鸿飞,湖南省审计厅

原文出处:
中国审计报

内容提要:


期刊代号:V3
分类名称:审计文摘
复印期号:2016 年 01 期

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      “不作为”审什么

      经济责任审计主要对领导干部以下不作为情况开展审计:

      一是不认真、积极贯彻落实党和国家方针政策、上级党委政府作出的重大决议、决定和重大工作部署或拒不执行;对本级党委政府确定的工作任务、工作目标以及交办的事项,措施不力,未能如质如量如期完成,特别在党委、政府中心工作和重大项目、重要工程、重点工作中,因主观努力不够导致任务没有完成,或工作质量不高。

      二是不严格执行或违反法律、法规、规章和政策,特别是在土地征收征用、房屋拆迁、耕地保护、资金管理、国有和集体资产管理处置等关系国家、集体和群众利益的工作中,因工作不到位造成不良影响或严重后果的。

      三是由于管理、监督不力,在其职责范围内发生重大事故、事件、案件;不认真履行法定工作职责,特别是在行政许可审批等政务服务中,按规定应该办理的事项不办理,或不在规定时限内办结,或办理结果未达到规定要求,造成重大损失或恶劣影响的。

      四是漠视群众诉求,对群众反映强烈的问题不妥善处理和解决,特别是在环境保护、安全生产、城市管理、食品药品安全等涉及群众切身利益的工作中,失职渎职,或向社会公开承诺的事项没有履行承诺的。

      五是疏于廉政监督管理,致使班子成员或下属干部职工出现严重违法违纪行为的;有关法律法规和文件制度规定的应当作为第一责任人(负总责)的事项、签订的有关目标责任事项或者应当履行的其他重要职责,授权(委托)其他组织或个人行使职权,且对受委托者行使行政职权的行为监督失控,造成不良影响和后果的。

      怎么审“不作为”

      审计“不作为”,应以领导干部履行职责为核心,以依法履责所涉及的资金、资源和资产为要点,围绕领导干部任职期间的各项经济指标、重大经济决策、重要经济政策执行、监督管理和廉政建设等方面情况展开。

      分析指标。收集、查阅领导干部任职期间,行业指标、统计数据、通过采取核实有关数据、纵向横向对比分析、实地调查了解等方法,检查评价各项指标是否真实、落实,是否停留在原有水平。

      考核任务。关注各项宏观调控政策、上级重大经济决策部署、重要经济发展指标项目有哪些,目标任务是什么,执行措施是否合理有效,目标是否实现,是否与上级要求一致,是否未按期完成目标任务,分析实际完成比目标任务和历史水平差距较大的主客观原因。

      评价执行力。查阅、核对有关文件、会议记录、向上级汇报材料、政绩考核资料、工作总结、统计资料、账面资料等,了解被审计单位需要贯彻落实的经济政策有哪些,要遵守的法律法规有哪些,有无执行不全面,或法律法规未严格遵守、钻政策空子等问题,并检查所涉及的内容及完成情况是否一致。如果不一致,则通过谈话、询问、调查等方法查明真实情况。

      跟踪决策程序。审阅经济决策管理制度和有关可行性研究、专家咨询评估、社会听证、责任追究等工作规范或制度等,掌握决策执行的关键环节和控制点,查阅招投标资料、采购合同、财务资料、决算和验收资料,以及查看现场,检查实施情况及效果,是否实现了决策目标,有无“拍脑袋”决策、“当决不决”等造成损失问题。

      审查经济事项。检查领导干部是否经常听取直接分管部门的工作汇报,作出工作部署,是否在加强监管方面采取相应的措施和办法;检查是否存在因领导干部监管不到位,导致直接分管部门发生重大违法违规、重大责任事故等问题;通过抽查具体项目,检查是否采取有效措施推动工作进展,项目进展效果如何,过程中是否存在违法违规问题。

      关注群众反映问题、社会热点问题。一是走访上级纪检监察、组织人事等部门,了解掌握相关的信访、举报等事项;二是通过与领导班子成员、纪检监察部门负责人进行个别谈话,召开座谈会,组织问卷调查等方式,检查和评价对群众反映强烈的问题是否得到妥善处理和解决;三是查阅以往年度有关单位的检查结果,收集涉及领导干部所在单位和地区的社会热点问题,梳理、分析和查找失职渎职行为问题线索。

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