一、企业主体信息查询 以往查询企业信息主要在各地工商局网站（即红盾网），2014年2月，全国企业信用信息公示系统上线运行，该系统通过链接导航的方式提供全国企业信用信息的免费查询服务，公示的主要内容包括在工商部门登记的各类市场主体（包括企业、农民专业合作社、个体工商户等）的注册登记、许可审批、年度报告、行政处罚、抽查结果和经营异常状态等。2014年3月1日起，工商部门在该系统依法公示市场主体的行政处罚信息，系统中没有3月1日前的行政处罚信息。 查询方法：输入市场主体名称或注册号进行查询，市场主体名称是模糊查询，注册号是精确查询。对于无效的查询条件，将无法显示查询结果。 审计查询对象：可为借款人、保证人、借款人的上下游企业（特别是销售合同交易对象）、贷款资金流向企业、会计师事务所或出具个人收入证明的单位等。如发现查询结果与银行留存资料不一致，则应通过询问客户经理、电话咨询当地工商局或去当地工商局实地查册，得到合理的求证。 审计主要关注内容如下： 1.企业登记状态。查询结果有“存续”、“在册”、“注销”或“吊销”等，如查询结果为“注销”或“吊销”，须进一步获知“注销”或“吊销”的具体日期（有些地方网站上未必会显示，需实地查询）与授信日期、放款日期、贷款期限、销售合同交易日期或个人收入证明出具日期等是否存在逻辑不符。在线查询不一定能够查询到，因信息录入滞后、信息技术问题、设备故障等原因，查询结果不存在的，不能说明查询对象未注册、已注销或被吊销，以当地工商局实地查册结果为准。 2.经营范围。（1）借款人的经营范围：一是看与借款人营业执照复印件内容是否一致，如不一致，询问客户经理是否有最新的营业执照，如最新的营业执照仍与外网查询结果不一致，则须前往当地工商局实地查册。二是看经营范围是否与贷款用途相符合，借款人购销合同中的货物或服务是否在其经营范围之内，如不在，则存在超范围经营行为或购销合同真实性不足的问题。（2）借款人购销合同交易对象的经营范围：一般情况下，借款人购销合同交易对象不是该贷款银行客户的，不提供营业执照，因此外网查询其信息非常必要。一是看该交易对象的经营范围与借款人的是否有交集。二是看购销合同中的货物或服务是否在上述交集之中。不符合两者之一的，可初判为购销合同真实性不足或贸易背景真实性不足，需审计对象进一步提供支撑材料。 3.注册日期。看借款人、保证人的注册日期是否与留存的营业执照复印件上的一致，是否存在授信近期登记注册的情况，以辅助判断借款人、保证人的主体资格是否满足银行相关业务制度要求、还款能力或担保能力是否充足等；看借款人购销合同交易对象的注册日期是否存在早于购销合同成立日期的逻辑性问题，是否存在划款近期登记注册的情况等，以辅助判断贸易背景真实性。 4.法定代表人。看是否与留存的营业执照复印件上的一致。如不一致，可能存在法定代表变更的情况，查看授信调查报告，判断客户经理是否充分调查了相关信息并进行了揭示、营业执照是否作假等；通过查看借款人、保证人和贷款资金流向企业的法定代表人，可从姓名上初判他们之间是否存在亲属关系，结合授信调查报告、工商局查册资料或企业征信报告中企业高管人员名单、身份证号码等证据判断关联关系，以辅助判断贸易背景真实性。 5.变更记录。看企业变更事项、变更时间和变更频率等，结合授信调查报告、客户提供的资料，分析逻辑上是否一致，同时判断贷款三查是否做到位。深圳信用网提供企业相关变更信息的查询，但大多数网站不提供。除了全国企业信用信息公示系统、各地工商局网站，一些地区特色网站提供的查询功能非常强大，比如，（1）深圳信用网不仅提供企业注册登记信息、税务登记信息（国税或地税）、海关企业基本登记信息、拖欠金融机构贷款制裁记录或被执行人案件信息等查询，还提供企业相关变更信息查询。（2）浙江企业信用网提供浙江省内企业的基本信息、法院记录、工商记录（如商标信息、年检信息等）、国税记录（如纳税排行信息）、质监记录（如强制性产品认证信息）、环保记录（如企业信用等级评价信息）、劳动记录或海关记录等，弥补了省内一些地方工商局网站无免费查询服务、查询内容有限或查询权限小的不足。 二、组织机构代码证 2013年5月7日，全国组织机构代码管理中心与百度公司达成战略合作，通过百度平台把我国依法登记、依法注册的组织机构实名认证信息向社会公众开放。社会公众可以通过百度在线查询的方式，一键查询了解各类组织机构的存在信息。 查询方法：通过百度输入“组织机构代码查询”，就能进入专业核查工具，输入组织机构代码、组织机构名称、机构登记证号中的任意一项及验证码，点击“精确查询”，相应的组织机构代码证电子影印版将显示，可了解机构类型、地址、有效期、颁发单位等信息，迅速核实组织机构的真实性。查询对象同前述，审计主要关注内容：企业地址和有效期。 三、税务信息查询 1.发票信息查询。进入各地国税或地税官方网站发票查询系统，按要求输入相应的内容（发票代码、发票号码、销货方名称或开票金额等）查询，即可检验发票真伪。该查询途径可以提供假票、克隆发票、串用发票等疑点信息。网络查询发票真伪源于各地区税务机关的发票资料是否进入发票查询系统。如果某地区税务部门的发票资料暂时还没有进入查询系统，就查不到了。浙江省地区（宁波市除外）不提供增值税专用发票的查询，一般通过要求客户提供纳税款已申报单了解发票真实情况，或者直接实地走访企业查看账簿。此外，宁波市国税局的网站还能够查询到增值税发票的购票流向，也就是说，国税局把发票卖给哪个企业能够查到，这也有助于核查发票的真实性。
