部分审计厅局长谈:审计全覆盖与审计方法创新

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中国审计报

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期刊代号:V3
分类名称:审计文摘
复印期号:2015 年 11 期

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      如何理解审计全覆盖

      公益资金与公共资源的全面审计覆盖。山西审计厅王亚厅长认为,审计全覆盖就是凡是公益资金用到的地方,审计就应该在什么地方。宁夏审计厅尹全洲厅长认为,全面审计覆盖开始,就提出了“一分钱原则”,就是只要你使用了一分钱的公共资源,只要认为你有可能对社会、可能对公共环境造成污染影响,都应该在审计范围内。

      从国家治理的高度去理解审计全覆盖。河南审计厅刘荃厅长认为,审计全覆盖要从国家治理的高度去理解。这几年审计署做了大量工作,大家在认识上总体趋于一致,无论是审计部门还是其他部门都认可审计做的工作。国务院在关于加强审计工作的意见中明确提出,审计要发现问题,完善制度。那么国家审计的目的就是不断地完善治理。如果人、财、权都能够管住,那么国家治理就能够完善。现在就是通过审计,发现国家治理方面存在的问题,是不是达到了维护人民群众根本利益、保障国家安全、促进改革发展的目的。如果哪一方面有问题,就需要把它找出来,然后提出完善的意见和建议,促进各部门深化改革、完善管理,使国家治理越来越好。

      对权力的全覆盖就是维护最广大人民群众的利益。陕西审计厅李健厅长认为,我们经常提到审计的监督职能,最终是对权力的监督。因为,审计的最终目标是维护老百姓的利益,维护人民群众的利益。审计是国家政府的构成部分,审计的权力是法律和宪法给的。而宪法和法律是人民意志的体现,大家都认为应当这样做,就形成一个规则,执行宪法和法律本身就代表着维护老百姓的利益。宪法法律授予审计机关的权力,换句话说,审计的权力是人民群众授予的,审计要维护最广大人民群众的利益,维护制度的执行,因为制度就代表着人民群众的利益。所以审计的最终目标是维护老百姓的利益,为人民服务。

      海南审计厅陈如军厅长认为,对于权力的审计全覆盖非常重要,比如经济责任审计,最主要的目标是对权力的制约,在经济责任审计中,只要抓住了权力与资源的这种关系,就能抓住腐败的根源,就能制衡权力。没有目标性,随便审、随便查,查到了很多的问题,但是对经济责任审计的意义却不大。而经济责任审计应当关注领导的领导责任、管理责任、直接责任,最关键的是直接责任。

      审计全覆盖是有重点、有步骤和有深度的全覆盖。浙江审计厅徐宇宁厅长为,全覆盖是十八届四中全会提出来的,要求很高。按照审计法的要求,按照十八大的要求,一方面一定要突出重点,加强对财政资金分配、重大投资决策和项目审批、重大物资采购和招标投标、贷款发放和证券交易、国有资产和股权交易、国有土地使用权和矿产资源交易等重点领域和关键环节的审计监督。另一方面,审计全覆盖必须是有深度、有成效的全覆盖。比如浙江审计厅去年开展的涉农专项资金审计,就向纪检、检察机关移送了一批案件线索。这样的项目,可以起到震慑作用,并推动财政专项资金的整合与高效使用。

      如何进行审计全覆盖

      山西审计厅王亚厅长认为,第一就是扫除盲点,抓住重点。所谓扫除盲点,就是不能有任何地方不接受审计;不能有任何一个拥有公共资源、公共资金的地方不接受审计。山西省在2014年,把过去30年没有审计的全部排队列入审计计划,到2015年基本上盲点都要被扫除。抓住重点是指,就现在的审计力量来说,这么大个国家,这么庞大一个经济体,如果要全覆盖,力量怎么分配。这个时候抓重点就非常重要,只有抓住重点,才能有效和高效。审计就是抓住一个点审深、审透、审清。第二个就是审计责任。作为一个审计职员,你一生的审计,要有个清晰的记录。你审了哪些项目,作为你这个审计工作者的一生。你一生有什么重大的失误,你审出了什么,到最后审查结束的时候你可以拉出一个单子。审计责任跑不了,哪怕是你退休了。第三个就是抓审计质量,因为审计质量决定着审计工作,是审计工作的生命线。如果审计质量不高,那审和不审都一样。所以审计质量非常重要。为了提高审计质量,现在一个基本的做法,就是加强过程控制。

      全覆盖背景下审计方法创新

      审计组织方式创新。吉林审计厅刘庆恒厅长认为,对于审计方法创新,要树立一盘棋思想,加强项目融合、上下联动,以统一管理为契机,创新组织方式,创新技术方法,推进和完善多专业融合、多视角分析、多方式结合的审计组织方式,对重大审计项目要打破上下级界线、专业界线,进一步整合审计资源,实现优势互补。积极推进数据中心、联网审计和审计数据综合分析系统建设,提升审计指挥决策、审计质量管理、数据汇聚与共享、数据综合分析等能力。

      福建审计厅姜榕兴厅长认为,以创新方式强化政府审计,发挥各类型非政府组织内部审计以及社会审计作用,协同起来推动系统改革目标的整体推进,加大探索,把握政府审计的主旋律,实现有深度、有重点、有步骤、有成效的审计全覆盖。

      海南审计厅陈如军厅长指出,海南设计出“两个平台一盘棋”的工作模式。其中一个工作平台就是经济责任审计,第二个平台就是财政审计,所谓一盘棋就是全审计。按照这个模式,5年时间内,基本上能够把经济责任审计、国有资产、公共资源都覆盖一遍,虽然有一定的难度,但是从形式上来讲,它覆盖了。

      山东审计厅马青山厅长强调,如何在一年之内落实好2011年以来222名离任省管领导干部的审计,我们打破原来审计旧思维,在审计内容上聚焦责任、突出重点,不搞面面俱到,千方百计统筹审计资源,从市县审计机关抽调力量,从高校、国企内部审计机构借调人员,从社会审计机构购买专业服务等,整合了一支庞大的队伍来完成这项工作。

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