美英加三国审计署人员培训机制

作 者:

作者简介:
孙颖,审计署审计科研所;李军,审计署济南特派办

原文出处:
中国审计

内容提要:


期刊代号:V3
分类名称:审计文摘
复印期号:2015 年 05 期

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      培训目标与要求

      美国审计署的执行委员会下设教育培训委员会,领导和组织美国审计署的教育培训工作。执行委员会深度参与培训目标和内容的设计,设定了四项战略目标,即以学员为中心、提供高质量的培训产品、培训服务,成为行业典范;预测培训需求,提前安排培训计划,节约成本和投入时间;提升能力素质,使美国审计署成为“学习型组织”;提升技术支撑和信息系统能力,以管理培训和学习工作。

      英国审计署使所有员工在职业生涯中都获得专业培训机会,以利于自身持续稳定发展,提高个人工作绩效。加拿大审计署对审计人员进行培训使其达到专业认证水平,以保持应有的专业胜任能力。美英加三国审计署对培训工作的目标和要求,体现出对审计人员培训工作的高度重视。

      美国审计署对于员工培训制定了相关的法令,设置了富有针对性的在职培训课程体系,分为核心课程、必修课程、选修课程三类。其中包括与政府审计、政府环境或被审计单位的具体经营环境直接相关的持续职业教育,以及对从事计划、指导或报告工作的人员进行的额外持续职业教育。重视员工的领导力培养,并开展实务交流,提高员工的操作和实际业务能力。英国审计署除了对员工进行财务会计方面的培训,还为非财务审计人员提供持续性的专业发展机会,包括经济学、统计学和分析学科的培训机会,以及相关支持领域的学习。

      英国审计署对所有财务审计人员开设强制性的年度技术更新课程,并作为每年持续职业发展要求的一部分,要求员工参加每年一次的技术提高培训。培训内容包括:财务报表的发展;审计技术和方法的发展与更新;审计质量控制的重大发现,强调提高审计质量的重要性。与财务审计培训类似,参加绩效审计的职员也会接受会计师培训。他们先进行基础绩效审计培训,进而接受更专业的培训,包括绩效审计入门、会谈技巧、统计方法等课程。通过培训满足绩效审计的要求后,他们就有机会专门进行绩效审计并获得更高专业层次的培训。加拿大审计署新员工入职前两年,都会进行会计课程强化学习,以获得一种会计师相关资格。之后进行专业资格培训和考试,经5至7年可获得较丰富的审计知识和工作经验。

      美国审计署的培训方式具有丰富多样的特点,采取多种教育培训方式和手段促进员工学习和职业发展,主要包括:资助员工参加大学学位教育;通过面授或视频培训方式,对总部和派出机构的员工进行集中培训;与专业网络培训公司开发网络培训软件,支持员工在线职业培训,开辟网络学习论坛,鼓励员工进行知识和经验交流;各单位可以白行组织或引领学习活动;举办外部培训、会议。英国审计署创建了机关内部“知识中心”,使分析方法、经济学、统计学的专家组成网络,以此不断提升专业技能,以及信息与科技和系统分析方面的能力。

      美英加三国审计署均采用了在线学习和网络教学工具,并采取多种方式开展审计实务教育。如美国审计署充分开展实务交流,倡导建立兴趣小组,培训部门提供场地设备等支持,同时通过设立在线实务论坛、实务导师制、实务咨询辅导中心等多种方式支持员工的操作和实务能力培养;英国审计署为员工提供真实的审计场景,以加强员工对审计方法的认知程度,同时在训练中鼓励员工对审计证据提出质疑;加拿大审计署的在职训练由上级指导下级,既重视理论学习又兼顾实践经验。

      美国审计署对持续职业教育要求做了明确规定,如《政府审计准则》规定,遵照政府审计准则开展工作的审计人员应当每两年完成至少24小时的持续职业教育。从事计划、指导或报告工作的人员,每两年完成至少56小时的额外持续职业教育。

      英国审计署员工必须在三年内完成120小时的培训。此外,还要进行与审计相关的专业培训和管理、商务方面的技能培训。加拿大审计署的员工每年都必须进行培训。经常性的培训作为一项必须坚持的制度,在经费、时间上给予保证。根据加拿大特许会计师协会(CICA)的要求,每个专业人员的年平均培训时间应在5天以上。

      加拿大审计署一线审计人员的年平均培训时间,包括CICA组织的培训和各单位自行安排的业务学习,近年来基本保持在7.5天左右,超过了规定的年人均培训时间。美英加三国审计署均使用资格认证、评估和课程认证以保证培训的质量。

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