一、建立完备的分析数据库 首先我们需要搭建分行经营材料与风险事项报送机制，定期收集分行报表台账、总结计划、考核材料、当地监管信息等审计资料。对于收集到的材料数据，应进行科学分类、妥善保存，建立翔实可靠的非现场分析材料数据库，为材料与数据的分析工作建立稳固的基础。同时，对于数据材料区分密级，在审计内部设置共享级别，便于互相借鉴与比照。 二、完善和改进数据分析方法 我们通过经营报表、业务台账、资金交易流水和实时预警信息进行科学全面的分析，能有效勾勒出分行经营管理全貌，尽可能全面深刻地发现合规与风控方面的问题。 （一）经营报表分析是评价经营成果和发现风险苗头的有效手段 报表是一段时间内分行经营成果的总览，我们可通过ACCESS、EXCEL等数据软件对资产负债余额表、资产负债日均表、利润明细表和主要指标表等进行科目变动、结构比例及发展趋势分析，以了解分行经营风格转换和资源配置。报表分析主要有以下几项原则和方法： 1.连贯性、多维度 判断分行的经营与管理不能仅限一季一年，也不能仅看自身的数据变动，应分析连续时点的报表，同时对照分行当地、同业的同期经济数据和经营数据，建立一个连续完整的分析架构，不仅要与上月比、上季比，还要与年初比、与同期比、与当地同业比、与地区经济发展比等，不仅要比增幅，还要比增速，不仅要比总量，还要比人均值与网均值，通过比例图、曲线图直观反映各项分析结果。通过一系列的对比，完整客观地刻画出分行一段时期内的经营形势。 2.分科目、划重点 各报表科目累计有数百项，必须去粗取精，对报表科目划分出重点项目进行重点分析。重点科目包括主要的负债如对公存款、储蓄存款、协议存款等，主要的资产科目如对公贷款、个人经营性贷款等，以及承兑、同业、票据、其他资产等相关科目，主要看其变动幅度，深入了解变动原因，进而触及内在深层次的管理问题。 3.多对照、勤印证 报表分析不但要看业绩，也要看成本付出，综合评价创利和效益。因此，需将指标数据和利润明细、成本明细等对照分析。此外，数据的大幅变动常常存在市场环境变动、经营战略变化、重大业务举措、重要岗位人才变动的各项原因，需对分行工作计划、总结、发文、通知等资料认真阅研，结合宏观经济动向和公开市场信息，综合评价分行政策的合理性和有效性，判断执行力和政策得失。 （二）台账分析是查找业务风险的主要抓手 一张完整的台账能够描述单笔业务的性质、状态、风险程度、客户信息以及业务审核办理的来龙去脉等等重要信息，要分析各项具体业务风险，台账分析是非常关键的途径，其主要分析方式有结构、趋势、比对与关联分析等。 1.业务结构分析 根据台账各项描述字段，如业务归属、业务品种、业务金额、担保方式、风险分类、五级分类、经办人等，运用SQL、FOXTABLE、EXCEL等软件的分组汇总、分层汇总、数据透视等归纳功能，分析整体业务中某些字段归属业务占比，归纳结构特点，并查找疑点业务。如我们筛选“同一工作单位或关联工作单位多名贷款客户贷款余额超过分行权限”的业务，发现分行将贷款业务分拆授信绕权限的疑点等。 2.变动趋势分析 根据台账所记录业务发生时点，统计一段时期内业务发放金额及余额变动、经办单位结构变动、业务品种结构变动、担保结构变动等情况，从而归纳一段时期内业务办理特征及分行经营管理思路与成效。如我们可通过归纳期初与期末项目下资产业务占比的变动情况来评价分行规模化开发力度与效果等。 3.指标比对分析 银行业务存在一定的内在规律，正常的业务各项指标存在一定“合理性”，如果经过比对不符合常理，则有可能是异常情况。我们可寻找关键字段，以此为节点对其他字段进行比对，锁定异常业务。如我们可以银行承兑汇票的票号为关键节点，在承兑台账、贴现台账和转贴现台账之间进行比对，筛选出“开立低风险承兑汇票再贴现后转贴但利率倒挂”的业务以检查分行是否通过贴息方式增加存款情况等。 4.交叉关联分析 可通过分析不同业务、不同时点、不同性质业务台账的关联情况，发现不同要素之间的关联。如我们可筛选联保体内借款人是否在同一家企业持股来判断是否贷款准入不严格，导致关系人进入联保体；又如我们可筛选“贷款发放后数天内即发生低风险业务”的业务来核查借款人是否用信贷资金补充保证金等。 上述四项分析手段是台账分析的基础，在实践中也可相辅相成、综合使用，衍生出无数分析维度，多角度查找业务疑点。 （三）资金交易流水分析是排查业务风险隐患的有效利器 多数银行业务在办理过程中都会产生资金交易流水，它是业务的“最终确认”，更能反映出业务的本质，我们可以将台账分析手段移用到流水分析中来，筛选存在业务逻辑异常的资金交易，结合业务台账推导出业务的异常操作。例如，我们可筛选“多名小贷客户贷款资金归集到同一人或一人为多名小贷客户偿还贷款本息”来查找贷款资金归集使用，或由他人提供过桥贷款的疑点；筛选“贷款或贴现资金回流借款人或出票人”来查找贷款用途不真实的嫌疑；筛选“大额公转私交易”来检查分行反洗钱管理及会计权限管理的有效性等。
