农村信用社个人贷款非正常还款来源计算机审计方法

      一、方法名称

      农村信用社个人贷款非正常还款来源的计算机审计方法

      二、目标功能

      审计目标：检查银行农村信用社个人贷款还款来源是否异常，通过异常还款来源判断是否存在骗贷或贷款挪用的问题

      审计功能：通过对农村信用社个人贷款数据分析，查找贷款来源账号一致的贷款数据，通过分析贷款数据，审阅贷款资料，发现是否存在通过多户贷款、集中使用的问题。

      三、审计事项

      金融审计/商业银行审计/资产业务审计/农村信用社个人贷款审计

      四、所需数据

      农村信用社个人贷款非正常还款来源的审计方法所需数据资料见下页表1。

      （1）基础表：农村信用社个人贷款借据表。数据元素：贷款种类、机构代码、贷款期限、合同到期日、合同编号、扣款卡号。

      （2）基础表：机构代码表。数据元素：机构代码、机构名称。

      （3）基础表：个人（对公）活期存款分户账。数据元素：卡号、户名。

      （4）基础表：农村信用社个人贷款分户账。数据元素：客户代码、客户名称。

      

      五、分析步骤

      

      六、流程图

      

      七、方法语言

      

      八、适用法规

      1.《个人贷款管理暂行办法》第十一条“农村信用社农村信用社个人贷款申请应具备以下条件：（一）借款人为具有完全民事行为能力的中华人民共和国公民或符合国家有关规定的境外自然人；（二）贷款用途明确合法；（三）贷款申请数额、期限和币种合理；（四）借款人具备还款意愿和还款能力；（五）借款人信用状况良好，无重大不良信用记录；（六）贷款人要求的其他条件。”

      2.审计发现，昌吉、岳普湖等4个联社8208笔贷款的还款集中在24个扣款卡号，主要原因是客户经理因人为疏忽或图方便，在数据移植中还款账号填错或直接填报为贴息贷款贴息账户。其次存在相关机构全额担保、统借统还的贷款，还款账号填写对公还款储蓄账号。

      九、审计建议

      农村信用社要进一步加强信贷管理工作，加大贷后监督力度，防止挪用信贷资金的行为，同时强化会计核算及大额资金使用等方面的监控，建立有效全面风险管理体系，完善内部控制流程，严防个人贷款被挪用等问题的发生和扩散。