一是突击盘存法。这是查出“小金库”最常用的方法。选择出纳会计上班并且不太忙的时候，立即通知被审计单位财务负责人，审计组马上安排进行现金盘存。现场叫出纳会计打开保险柜，逐一清点保险柜中的所有单据、字条、现金及其他物品。通过这种突击盘存的方法，共发现了多起“小金库”，并曾查处某公安机关一部门收取服务对象购物卡10万元。 二是细心观察法。现场审计时，审计人员要留心观察被审计单位办公楼的区位优势、门面房及办公大院内的房屋设施和商业经营网点。在审计中发现多家行政事业单位临街门面房出租，每年收取大量租金，个别单位除少量租金入账核算外，大量租金设置了“小金库”，另外查处某行政机关将机关大院内房屋出租给私人开饭店，单位的部分招待费直接与其租金冲抵，一年冲抵十几万元。 三是记录线索法。在领导干部经济责任审计中，审计查阅被审计单位的局长办公会会议记录或领导班子会议记录，发现会议记录中记载了有关单位给予的赞助费、慰问费等分配意见，但财务账面上没有反映。审计查出某公安交警部门每年收取有关保险公司、废旧汽车交易市场等单位大量赞助费、慰问费等，每年合计40多万元，全部在账外发放职工福利。某交通部门每年春节收取所属县区政府给予的慰问费几万元，也在账外发放福利。 四是账务核对法。其中往来账务是重点。在对行政事业单位审计时，要重点核查与下属单位的债权债务和资金往来，延伸审计调查下属企事业法人。审计人员在对某房产局进行审计时，对其下属房地产开发公司进行延伸调查。房地产公司账面反映欠房产局债务180多万元，但房产局账面没有此项债权记录。后经审计进一步核查，是房产局以前年度通过虚列支出，转移资金到下属单位，设立“小金库”。 五是谈心询问法。通过与会计人员的谈心交流，询问一些日常事务，从而发现一些蛛丝马迹。在审计某环保局时，审计人员询问会计：你单位有几辆车？回答说：4辆。再问：分别是什么牌子的车？会计一一作答。又问：你们账上就记载3辆，怎么回事？会计发现回答有误，马上解释以前是4辆，现在就3辆，报废了1辆。审计人员紧盯不放，最后经审计进一步核查，发现环保局变卖了1辆车，变价收入3万元，设置了“小金库”。 六是分析判断法。根据被审计单位的生产经营活动特点或业务特征，结合会计账面反映的情况，分析被审计单位可能存在设立“小金库”的问题。在审计某国有企业时，审计人员了解到该企业有大量的边角余料，但账面反映边角余料的出售收入数字很小。找有关当事人做深入细致的思想工作，晓之以理，动之以情，并讲明利害关系。后来当事人将小金库账如实交出，历年累计金额达300多万元，主要列支一些请客送礼费用及发放福利。后来将此案移交检察机关处理，对有关人员追究了刑事责任，追回结余资金50多万元。 七是账户查询法。在审计某商业银行时，审计人员发现银行的各个部门都有招待权，各个部门主要负责人手一划，就到饭店去，不通过单位办公室统一安排接待，审计人员意识到这很不正常，就怀疑部门是否存在“小金库”。于是，在履行必要的程序后，找到银行财务部、营业部经理，要求营业部将行里各个部门在营业部的开户和存款情况提供给审计组。经查询，各个部门在营业部的存款余额合计达到了40多万元。审计依法进行了处理。
