扶贫项目贷款贴息是国家引导金融资本支持贫困地区农业产业化发展，促进贫困地区农业产业化发展壮大和农民增收，放大财政扶贫资金使用效益而发放到贫困地区的财政资金。随着贴息规模和贴息面越来越大，管好、用好扶贫项目贷款贴息资金的任务越来越艰巨。近期，湖北省武汉市审计局在扶贫项目贷款贴息资金审计中，运用多种审计方法，迅速发现了部分重大问题，促进了及时整改规范。 方法一，纵向对比。将同一企业最近几年扶贫贷款贴息申报资料纵向对比，查看贷款合同、贷款凭证、贷款期限，查看有无企业以非同一合同流水号、贷款凭证号、同一贷款期限，几年分别申报贷款贴息的情况。这里要注意区分超过一年的贷款和一年期贷款，若企业以一年期贷款几年分别申报，则形成重复申报。 方法二，横向对比。利用计算机审计技术，将所有贷款企业的合同流水号、贷款凭证号、贷款期限进行横向对比，查看有无不同企业使用相同合同流水号、贷款凭证号申报贷款贴息的情况。若出现这种情况则采用银行查验法，核定企业贷款凭证的真伪。 方法三，关联对比。仔细审查申报贷款贴息企业的申报资料，从中查找有无与申报贷款贴息企业有关联的母公司、控股公司、子公司、挂靠公司等关联企业的相关贷款，对比审查申报贷款贴息企业有无利用、借用关联企业贷款等申报骗取、转移挪用甚至贪污私分国家扶贫贴息资金的情况。 方法四，交叉对比。利用计算机审计技术，导出国库专项资金拨款数据，利用SQL语句查找与贴息有关的拨款数据，如农业综合开发产业化经营中央财政贷款贴息、林业贴息、小额支农贷款贴息等，查看有无与扶贫贷款贴息相同的企业。若有相同企业，则查看该企业专项贷款贴息申报资料，看是否有利用同一贷款凭证重复申报贷款贴息的情况。 方法五，银行查验。到贷款贴息申报资料涉及的银行，调查相关企业审计年度所有贷款情况，包括贷款合同、贷款凭证和还款凭证。取得资料后与企业申报资料逐笔核对，查看有无企业采取虚假合同、贷款凭证骗取贷款贴息的情况。值得注意的是，有的银行和企业签订的是贷款额度合同，或者循环贷款合同，审计人员不能以贷款合同确定贴息额度，要以贷（还）款凭证确定企业贷款贴息额度。可能存在企业贷款额度大，实际贷款金额小而以贷款合同金额申报贷款贴息的行为。另外，审计人员可以从还款凭证查出企业以贷款凭证申报贴息，之后提前还贷，造成虚报冒领贷款贴息的情况。 方法六，深入追查。通过以上方法发现骗取贴息线索后，立即采取以下措施深入追查：审查财政国库拨付贴息凭证，掌握骗贷公司有关收款账号、开户行、收款时间等。到骗取贴息公司有关开户行查询其贴息收款账号资金流水，看是否有直接转款（转存他人或单位）、大额或频繁提现等情况，如有，进一步追查转款及提现资金流向。到骗取贴息公司追查所收贴息资金的流向，查证有否违规转移挪用扶贫资金或贪污、私分等问题。追查财政局、扶贫办、发改委、相关银行等对骗取扶贫贴息行为审核、管理、监督的情况，注意有否参与骗取甚至参与私分、贪污扶贫贴息资金或受贿等问题。 充分掌握企业骗取贷款贴息证据或相关问题疑点证据后，即可转入审计移送等依法处理程序。
